ÁFA-regisztráció Romániában nem rezidens cégeknek 2026

Románia, az Európai Unión belüli gyorsan fejlődő piac, vonzó lehetőségeket kínál a külföldi befektetőknek és vállalkozóknak. Stratégiai elhelyezkedése, növekvő gazdasága és egyre kifinomultabb fogyasztói bázisa vonzó célponttá teszi az üzleti tevékenységek bővítésére. Azonban a romániai adózási környezetben való eligazodás, különösen az általános forgalmi adó (ÁFA) tekintetében, bonyolult lehet a nem rezidens vállalatok számára. Az ÁFA-kötelezettségek kezdetektől fogva történő megértése alapvető fontosságú a megfelelőség biztosításához, a bírságok elkerüléséhez és az operatív hatékonyság maximalizálásához.

Ez az átfogó 2026-os útmutató kifejezetten külföldi cégek számára készült. Mélyen belemerül a ÁFA-regisztráció Romániában nem rezidens cégeknek árnyalataiba, gyakorlati tanácsokat, jogi hivatkozásokat és praktikus tippeket nyújtva a román adótörvénykönyv (Legea nr. 227/2015, módosításaival együtt) és az EU 2006/112/EK ÁFA-irányelvének alapelvei alapján. Célunk, hogy áthidaljuk a bonyolultságokat, és tiszta, professzionális utat biztosítsunk az üzleti terjeszkedéshez Romániában.

A kihívás: Mikor kell a külföldi cégeknek regisztrálniuk romániai ÁFA-ra?

Annak meghatározása, hogy mikor kell egy nem rezidens cégnek ÁFA-ra regisztrálnia Romániában, az egyik legkritikusabb kezdeti lépés. Ez a kötelezettség elsősorban az áru- vagy szolgáltatásnyújtás jellegétől, helyétől és címzettjétől függ. Az általános elv az, hogy az ÁFA ott esedékes, ahol a teljesítés történik. Külföldi entitások esetében ez általában azt jelenti, hogy ha a teljesítés helye Románia, és a külföldi entitás az eladó, akkor regisztrációs kötelezettség merülhet fel.

A román adótörvénykönyv (Codul Fiscal) 266. cikke határozza meg az ÁFA hatályát, kimondva, hogy az ÁFA a gazdasági tevékenységekre vonatkozik. Az ilyen tevékenységeket Romániában folytató nem rezidens cégeknek gondosan mérlegelniük kell ÁFA-helyzetüket. Fontos tudni, hogy a román adótörvénykönyv számos módosításon esett át az évek során, figyelembe véve az uniós irányelveket és a hazai gazdasági realitásokat. Az aktuális jogszabályi keret 2026-ra a 227/2015. törvény, számos későbbi módosítással és kiegészítéssel.

B2B vs. B2C forgatókönyvek az ÁFA-regisztráció szempontjából

Az üzleti ügyfeleknek (B2B) és a magánszemélyeknek (B2C) történő szolgáltatásnyújtás közötti különbség alapvető fontosságú az ÁFA szempontjából.

• B2B teljesítések (Business-to-Business): Szolgáltatások esetén az általános szabály (Codul Fiscal 278. cikk (2) bekezdése, amely az EU ÁFA-irányelv 44. cikkét ülteti át) szerint a teljesítés helye az, ahol a címzett, ha adóalany, letelepedett. Ez gyakran a fordított adózás mechanizmusának alkalmazásához vezet. Ha egy nem rezidens cég szolgáltatásokat nyújt egy romániai ÁFA-regisztrált cégnek, akkor a romániai cég általában megfizeti az ÁFA-t (fordított adózás). Ebben a forgatókönyvben a nem rezidens cég gyakran nem kell regisztrálnia romániai ÁFA-ra. A fordított adózás alkalmazásának feltételeit a Codul Fiscal 307. cikke szabályozza. Fontos odafigyelni arra, hogy a romániai partner a VIES (VAT Information Exchange System) rendszerben érvényes ÁFA-számmal rendelkezzen.

  Azonban, ha a nem rezidens cég szolgáltatásokat nyújt nem adóalanynak (pl. nem ÁFA-regisztrált cégnek vagy magánszemélynek) Romániában, vagy ha a szolgáltatások speciális típusúak (pl. ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások Romániában – Codul Fiscal 278. cikk (3) bekezdés a) pontja, kulturális/művészeti szolgáltatások – Codul Fiscal 278. cikk (3) bekezdés c) pontja, vagy bizonyos személyszállítási szolgáltatások – Codul Fiscal 278. cikk (4) bekezdés), akkor a teljesítés helye Románia lehet, ami ÁFA-regisztrációs kötelezettséget válthat ki. Ezekben az esetekben a nem rezidens cégnek romániai ÁFA-t kell felszámítania és befizetnie.

  Áruk tekintetében, ha egy nem rezidens cég árut ad el egy romániai ÁFA-regisztrált cégnek, és az árut egy másik EU tagállamból szállítják Romániába, ez a romániai cég számára közösségen belüli beszerzésnek minősül, amelyre a fordított adózás alkalmazandó (Codul Fiscal 275. cikk (1) bekezdés). A nem rezidens cég jellemzően közösségen belüli értékesítést hajtana végre hazájában, és nem kellene regisztrálnia ÁFA-ra Romániában. Azonban, ha a külföldi cég árut tárol Romániában (pl. raktárban, fulfillment centerben), majd azt romániai vállalkozásoknak adja el, ez gyakran belföldi értékesítésnek minősül, ami romániai ÁFA-regisztrációt igényel még akkor is, ha B2B-ügyletről van szó (Codul Fiscal 270. cikk (1) bekezdése értelmében az áruszállítás helye Románia, ha az áru itt található meg a szállítás megkezdése előtt).

• B2C teljesítések (Business-to-Consumer): Szolgáltatások esetén az általános szabály (Codul Fiscal 278. cikk (3) bekezdése, amely az EU ÁFA-irányelv 45. cikkét ülteti át) szerint a teljesítés helye az, ahol a szolgáltató letelepedett, amennyiben a szolgáltatás nyújtója egy B2C entitás felé teljesít. Ezért, ha egy nem rezidens cég szolgáltatásokat nyújt hazájából egy magánszemélynek Romániában, az ÁFA általában az elsődleges telephely szerinti országban esedékes. Kivételt képeznek azonban az elektronikus úton nyújtott szolgáltatások, a távközlési és rádiós műsorszolgáltatási szolgáltatások (TBE szolgáltatások). Ebben az esetben a teljesítés helye az a tagállam, ahol a nem adóalany vevő lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van (Codul Fiscal 278. cikk (5) bekezdés). Az uniós küszöbérték (10.000 EUR) átlépését követően a nem rezidens szolgáltatónak az „egyablakos ügyintézési rendszer” (OSS) útján, vagy regisztrálnia kell az adott tagállamban. Románia esetében az OSS rendszeren keresztül bejelentkezhet, vagy romániai ÁFA-regisztrációt kezdeményezhet, ha kizárólag itt értékesít TBE szolgáltatásokat az ÁFA-küszöb felett. Áruk esetében a távértékesítésre vonatkozó szabályok a mérvadóak. Ha egy nem rezidens cég harmadik országból szállít árut romániai magánszemélyeknek, vagy ha egy uniós tagállamból szállít árut romániai magánszemélyeknek és az uniós küszöbértékek (10.000 EUR) átlépésre kerülnek, akkor a romániai ÁFA-t kell alkalmazni (Codul Fiscal 275. cikk (2) bekezdése). Ebben az esetben a nem rezidens cégnek vagy regisztrálnia kell romániai ÁFA-ra, vagy használhatja az IOSS (Import One-Stop Shop) vagy OSS rendszert, a szituációtól függően.

További esetek, amelyek ÁFA-regisztrációt vonhatnak maguk után

Vannak speciális esetek és tevékenységek is, amelyek ÁFA-regisztrációt tehetnek szükségessé egy nem rezidens cég számára Romániában:

• Közraktározás Romániában: Ha egy külföldi cég árut tárol Romániában egy raktárban, majd ezt az árut belföldi értékesítés keretében romániai ügyfeleknek adja el (legyen az B2B vagy B2C), akkor ez szinte kivétel nélkül ÁFA-regisztrációs kötelezettséggel jár, függetlenül attól, hogy a raktár saját, vagy harmadik fél által üzemeltetett (Codul Fiscal 270. cikk (1) bekezdése). A regisztráció abban az esetben is szükséges lehet, ha a raktárba behozott áru egy későbbi, Romániában történő értékesítés céljára szolgál.
• Építési és szerelési munkák: Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások, beleértve az építési és szerelési munkákat, mindig ott adóznak, ahol az ingatlan található (Codul Fiscal 278. cikk (3) bekezdés a) pontja). Ha egy külföldi cég építési munkákat végez Romániában, és nincs romániai telephelye, akkor is ÁFA-regisztrációra kötelezett lehet, ha nem valósul meg a fordított adózás (pl. magánszemély a megrendelő). Amennyiben a megrendelő adóalany és rendelkezik érvényes ÁFA-számmal, a fordított adózás elvileg alkalmazható.
• Helyi képviselet vagy állandó telephely: Egy romániai állandó telephely (például fióktelep vagy iroda) létesítése általában maga után vonja az ÁFA-regisztrációt, mivel az adott entitás adóalanyként tevékenykedik Romániában (Codul Fiscal 266. cikk (1) bekezdés).
• Második kézből szerzett áruk értékesítése, utazási ügynökségi szolgáltatások: Ezekre speciális ÁFA-szabályok vonatkoznak, ami gyakran ÁFA-regisztrációt ír elő abban a tagállamban, ahol a tevékenység folyik (Codul Fiscal 311. és 312. cikk).
• Távértékesítés uniós tagállamokból: Amint az uniós távértékesítési küszöbérték (10.000 EUR) átlépésre kerül, a külföldi cégnek romániai ÁFA-t kell alkalmaznia és befizetnie, ami ÁFA-regisztrációt, vagy az OSS rendszer használatát vonja maga után. E küszöbérték a teljes uniós távértékesítésre vonatkozik, nem csak Románia felé (Codul Fiscal 275. cikk (2) bekezdése).

Az ÁFA-regisztráció típusai Romániában

A nem rezidens cégek három fő módon regisztrálhatnak ÁFA-ra Romániában. A választás függ a cég jogi formájától és a romániai tevékenység jellegétől.

3. Romániai állandó telephely vagy leányvállalat útján történő regisztráció (Registration via a Permanent Establishment or Subsidiary):
   • Fióktelep (Sucursală): A fióktelep nem önálló jogképes entitás, hanem az anyavállalat kiterjesztése. Az anyavállalat romániai képviselőjeként működik, és ugyanolyan ÁFA-kötelezettségekkel tartozik, mint egy romániai cég. Mivel nincs önálló jogi személyisége, a fióktelep ÁFA-számát az anyavállalat nevére állítják ki, a fióktelep megjelölésével.
   • Leányvállalat (Societate cu Răspundere Limitată - SRL): Az SRL önálló jogi személyiséggel rendelkezik Romániában. Létrehozásakor automatikusan kap egy romániai adószámot (CUI – Cod Unic de Înregistrare). Az SRL-nek ezt követően kell kérvényeznie az ÁFA-regisztrációt az adóhatóságtól, ha tevékenysége ezt indokolja ( Codul Fiscal 316. cikk (1) bekezdés). Az SRL esetében a minimális törzstőke 2026-ban 500 RON (Legea nr. 239/2025 – a korábbi 200 RON megemeléséről szóló törvény). Ez a megoldás a leginkább integrált, de a legösszetettebb is az alapítási folyamatot tekintve.

Az ÁFA-regisztráció menete és dokumentációja

Az ÁFA-regisztráció Romániában az Országos Adóigazgatási Ügynökség (Agenția Națională de Administrare Fiscală - ANAF) hatáskörébe tartozik. A folyamat lépései és a szükséges dokumentumok az ÁFA-regisztráció típusától és a cég eredeti országától függően változhatnak.

Közvetlen ÁFA-regisztráció (EU-s cégek számára)

Lépések:

Szükséges dokumentumok (főbbek):

• A külföldi cég bejegyzési okirata (hitelesített fordításban, apostille-el vagy felülhitelesítés – attól függően, hogy az EU-n kívülről származik-e a cég).
• Igazolás a cég aktuális adórezidencia államának adóhatóságától arról, hogy a cég ÁFA-adóalany (adóigazolvány, VIES kivonat).
• A külföldi cég bankszámlakivonata.
• A külföldi cég vezetőjének személyazonosságot igazoló okmánya (útlevél/személyi igazolvány másolata).
• A cégvezető aláírásmintája.
• Felhatalmazás/meghatalmazás a képviselő számára, ha nem maga a cégvezető intézi.
• Indoklati levél az ÁFA-regisztráció szükségességéről, a tervezett tevékenység részletes leírásával, partnerlistával (amennyiben lehetséges).

Fiskális képviselővel történő ÁFA-regisztráció (EU-n kívüli cégek számára kötelező)

Lépések:

SRL vagy fióktelep alapítása és ÁFA-regisztráció

Lépések:

1. Cégalapítás/Fióktelep bejegyzése: A Kereskedelmi Nyilvántartások Hivatalánál (Oficiul Național al Registrului Comerțului - ONRC) történik a cégalapítás.
   • SRL: Alapító okirat elkészítése, törzstőke (min. 500 RON, Legea nr. 239/2025) befizetése, székhely biztosítása, ügyvezető kinevezése.
   • Fióktelep: Anyavállalat alapító okiratának fordítása, anyavállalat igazgatótanácsi határozat a fióktelep létesítéséről, fióktelep vezetőjének megnevezése, székhely biztosítása.

Fontosabb jogszabályok:

• Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal: Az adótörvénykönyv, amely tartalmazza az ÁFA-ra vonatkozó szabályokat (266-k).
• Ordinul ANAF nr. 384/2022: A 088-as nyomtatványt szabályozó rendelet. (Javasoljuk az aktuális rendelet ellenőrzését, mivel ezek évente módosulhatnak)
• Legea nr. 141/2025: Az ÁFA-kulcsokat érintő módosításokkal, amely 2025. augusztus 1-től 21%-ra emelte a standard kulcsot és 11%-os egységes kedvezményes kulcsot vezetett be.
• Legea nr. 239/2025: A Kft. (SRL) törzstőkéjének 500 RON-ra emeléséről szóló törvény.

Költségek és idővonalak

Az ÁFA-regisztráció költségei és idővonalai jelentősen eltérhetnek a választott regisztrációs módtól, a dokumentumok előkészítésének gyorsaságától és az ANAF terheltségi fokától függően.

Megjegyzés: Ezek az összegek csak tájékoztató jellegűek, és nagyban függnek az ügy komplexitásától, a választott szolgáltatótól és a piaci helyzettől.

ÁFA-kötelezettségek ÁFA-regisztráció után

Miután egy nem rezidens cég ÁFA-ra regisztrált Romániában, számos folyamatos kötelezettségének kell eleget tenni: * Deklaráció 300 (Declarația 300): Havi vagy negyedéves ÁFA-bevallás, az adóalany éves forgalmától függően. A 100.000 EUR alatti éves forgalmú cégek negyedévente, míg az a felettiek havonta kötelesek benyújtani a bevallást (Codul Fiscal 322. cikk (1) bekezdés). * Deklaráció 390 VIES (Declarația 390 VIES): Havi bevallás az EU-n belüli áru- és szolgáltatásnyújtásokról, ha a cég teljesít ilyen tranzakciókat adóalanyok felé (Codul Fiscal 325. cikk). Ez a bevallás lehetővé teszi az uniós adóhatóságok számára a határokon átnyúló tranzakciók ellenőrzését. * Deklaráció 394 (Declarația 394): Havi bevallás az összes belföldi tranzakcióról (értékesítés és beszerzés) olyan partnerekkel, amelyek romániai ÁFA-számmal rendelkeznek (Codul Fiscal 324. cikk).

Standard ÁFA-kulcsok 2026-ban

• Standard kulcs: 21% (általános kulcs, a Legea 141/2025 alapján 2025. augusztus 1-től)
• Egységes kedvezményes kulcs: 11% (a korábbi 9%-os és 5%-os kulcsok helyett, pl. élelmiszeripari termékek, gyógyszerek, orvosi berendezések, bizonyos lakásértékesítések, könyvek, újságok, belépők kulturális eseményekre, vendéglátóipari szolgáltatások)

Fontos, hogy az adótörvénykönyv folyamatosan változhat, ezért mindig javasolt a legfrissebb jogszabályok ellenőrzése, vagy szakértő tanácsát kérni.

Megfelelőségi ellenőrzőlista nem rezidens cégek számára

Ez az ellenőrzőlista segít a nem rezidens cégeknek navigálni a romániai ÁFA-regisztráció és kötelezettségek útvesztőjében:

1. ÁFA-regisztráció előtti szakasz:

• Van-e a cégnek gazdasági tevékenysége Romániában?
• Szükséges-e ÁFA-regisztráció? (Lásd a "Mikor kell regisztrálni" szakaszt)
• Milyen típusú ÁFA-regisztráció a legmegfelelőbb? (Közvetlen, fiskális képviselővel, SRL/fióktelep)
• EU-ból vagy EU-n kívülről érkezik a cég? (Ez befolyásolja a fiskális képviselő szükségességét)
• Elkészültek-e a szükséges dokumentumok (fordítások, hitelesítések)?
• Megvan-e a megbízható romániai adótanácsadó vagy könyvelő?

2. Regisztrációs folyamat:

• Benyújtották-e a megfelelő nyomtatványokat az ANAF-nak (015, 088, 010)?
• Megkötötték-e a fiskális képviselővel a szerződést (ha szükséges)?
• Biztosították-e a bankgaranciát (ha szükséges)?
• Megvan-e a romániai adószám (CUI)?
• Megkapták-e az ÁFA-számot az ANAF-tól?

3. Folyamatos ÁFA-kötelezettségek:

• Kijelentkeztek-e a ReGES (volt ReGES) rendszerbe a munkavállalók (ha vannak)?
• Megfelelően állítják-e ki a számlákat a román ÁFA-szabályok szerint (21%, 11%)?
• Naprakész-e az ÁFA-nyilvántartás (kimenő/bejövő számlák)?
• Időben benyújtják-e a 300-as, 390-es VIES és 394-es bevallásokat?
• Időben befizetik-e az ÁFA-t?
• Készülnek-e a lehetséges adóellenőrzésekre?
• Naprakészen követik-e a román adójogszabályok változásait?
• Fenntartják-e a kommunikációt az adótanácsadóval/könyvelővel?

Gyakran Ismételt Kérdések (FAQ)

1. Mikor válik kötelezővé az ÁFA-regisztráció Romániában egy nem rezidens cég számára?

Az ÁFA-regisztráció akkor válik kötelezővé, ha egy nem rezidens cég Romániában ÁFA-köteles tevékenységet végez, és e tevékenységek helye Románia, anélkül, hogy a fordított adózás szabályai alkalmazhatók lennének. Példák:

• Romániai raktárban tárolt áruk belföldi értékesítése (Codul Fiscal 270. cikk (1) bekezdés).
• Az EU-n belüli távértékesítés küszöbértékének (10.000 EUR) átlépése romániai fogyasztók felé (Codul Fiscal 275. cikk (2) bekezdés).
• Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások nyújtása Romániában, nem adóalany számára (Codul Fiscal 278. cikk (3) bekezdés a) pontja).
• Bizonyos elektronikus úton nyújtott szolgáltatások (TBE) nyújtása romániai magánszemélyek számára, a küszöbértékeket átlépve (Codul Fiscal 278. cikk (5) bekezdés).
• Romániai állandó telephely vagy leányvállalat alapítása és az adóköteles forgalmi küszöb (395.000 RON) átlépése, vagy önkéntes regisztráció (Codul Fiscal 310. cikk (1) bekezdés és 316. cikk).

📖 Ajánlott olvasmány: Románia Adófellebbezés: ANAF & Bírósági Ügyek 2026

📖 Ajánlott olvasmány: Kriptovaluta-adó Romániában 2026: teljes útmutató befektetőknek

Kapcsolódó Források és Cikkek

2. Melyik ÁFA-kulcsot kell alkalmazni Romániában 2026-ban?

A standard ÁFA-kulcs 2026-ban Romániában 21% (a Legea 141/2025 szerint). Ezen felül egyetlen, 11%-os kedvezményes kulcs létezik, amely felváltotta a korábbi 9%-os és 5%-os kulcsokat (pl. élelmiszerekre, gyógyszerekre, orvosi eszközökre, könyvekre, kulturális eseményekre, bizonyos lakásértékesítésekre és vendéglátásra alkalmazandó). A konkrét termékre vagy szolgáltatásra vonatkozó pontos kulcs meghatározásához mindig érdemes az ANAF útmutatóit vagy adótanácsadót igénybe venni.

3. Kötelező-e fiskális képviselőt kijelölni?

Igen, az Európai Unión kívüli országokból származó nem rezidens cégek számára kötelező fiskális képviselőt kijelölni Romániában az ÁFA-regisztrációhoz (Codul Fiscal 271. cikk (2) bekezdés). Az EU tagállamokból származó cégek számára ez opcionális, de bizonyos esetekben praktikus lehet. A fiskális képviselő vállalja az ÁFA-kötelezettségekkel kapcsolatos felelősséget és adminisztrációt.

4. Mennyi ideig tart az ÁFA-regisztrációs folyamat?

Az időtartam nagyban függ a regisztráció típusától és az ANAF aktuális feldolgozási idejétől. Közvetlen regisztráció esetén 2-4 hét, fiskális képviselővel 4-8 hét (a bankgarancia beszerzésétől függően), míg SRL vagy fióktelep alapítása esetén az alapítástól számítva további 4-7 hét is lehet az ÁFA-szám megszerzése. Fontos, hogy minden dokumentum hiánytalanul és helyesen legyen benyújtva, ez jelentősen felgyorsíthatja a folyamatot.

5. Milyen büntetésekre számíthatok, ha nem regisztrálok ÁFA-ra, amikor kellene?

Ha egy cég elmulasztja az ÁFA-regisztrációt, amikor arra amúgy kötelezett lenne, az ANAF komoly bírságokat szabhat ki. Ez magában foglalja az elmulasztott ÁFA utólagos befizetésének kötelezettségét kamatokkal és késedelmi pótlékokkal, valamint adminisztratív bírságokat. A bírságok mértéke akár a be nem fizetett ÁFA 25-50%-át is elérheti. Súlyosabb esetekben, ha az adókerülés szándéka fennáll, akár büntetőjogi következményekkel is járhat. Ezért rendkívül fontos a proaktív megközelítés és a jogszabályoknak való megfelelés.

6. Mi a különbség az OSS és IOSS rendszerek, illetve a romániai ÁFA-regisztráció között?

• OSS (One-Stop Shop): Az Unió egészére kiterjedő rendszer az uniós távértékesítés, valamint az uniós B2C szolgáltatások (pl. TBE szolgáltatások) ÁFA-jának bevallására és befizetésére, amennyiben az éves forgalom meghaladja a 10.000 EUR küszöböt. Egyetlen uniós tagállamban regisztrálva, ezen keresztül lehet bevallani és befizetni a más tagállamokban keletkezett ÁFA-t. Ilyenkor nincs szükség külön romániai ÁFA-regisztrációra.
• IOSS (Import One-Stop Shop): Hasonló az OSS-hez, de az EU-n kívüli országokból importált, maximum 150 EUR értékű áruk internetes értékesítésére vonatkozik uniós végfelhasználók számára. Az IOSS lehetővé teszi, hogy az eladók az értékesítés pillanatában felszámítsák az ÁFA-t, és elkerüljék, hogy a vevőnek az importkor kelljen fizetnie.
• Romániai ÁFA-regisztráció: Akkor szükséges, ha a cég nem jogosult vagy nem kívánja használni az OSS/IOSS rendszereket, vagy ha olyan romániai tevékenységet végez (pl. belföldi raktározás és értékesítés, ingatlanhoz kapcsolt szolgáltatások), amelyre az OSS/IOSS nem alkalmazható, és az ÁFA Romániában irányadó szabályai szerint kell eljárni.

7. Van-e ÁFA-mentesség kisvállalkozásoknak Romániában?

Igen, a román adótörvénykönyv biztosít ÁFA-mentességet a kisvállalkozások számára. Azok a cégek, amelyeknek az éves ÁFA-köteles forgalmuk nem haladja meg a 395.000 RON-t, ÁFA-mentesek maradhatnak, kivéve, ha önkéntesen regisztrálnak ÁFA-ra (Codul Fiscal 310. cikk (1) bekezdés). Ez a mentesség általában azonban nem vonatkozik a nem rezidens cégekre, akiknek már az első ÁFA-köteles tranzakció esetén be kell jegyeztetniük magukat, amennyiben nincs érvényes fordított adózási mechanizmus vagy az OSS/IOSS rendszerek nem alkalmazhatók.

8. Hogyan módosul a ReGES (volt ReGES) rendszer 2026-tól?

9. Mi a teendő, ha a cég már ÁFA-regisztrált egy másik uniós országban? Ez felmenti a romániai regisztráció alól?

Nem feltétlenül. Míg a VIES rendszer (VAT Information Exchange System) lehetővé teszi a határokon átnyúló B2B tranzakciók (közösségi adómentes termékértékesítés, fordított adózású szolgáltatások) egyszerűbb kezelését, és az OSS vagy IOSS rendszerek is bizonyos B2C tranzakciók esetében alternatívát kínálnak, számos esetben a romániai ÁFA-regisztráció továbbra is szükséges lehet. Például, ha egy termék fizikailag Romániában kerül raktározásra, majd belföldön értékesítésre kerül, akkor az ottani ÁFA-törvények szerinti regisztráció és adózás kötelező, függetlenül attól, hogy a cég hol máshol rendelkezik ÁFA-számmal. A tevékenység jellege határozza meg a kötelezettséget.

10. Melyek a leggyakoribb hibák, amelyeket a nem rezidens cégek elkövetnek az ÁFA-regisztrációval és -kötelezettségekkel kapcsolatban Romániában?

Ez az útmutató átfogó képet nyújt a nem rezidens cégek romániai ÁFA-regisztrációs kötelezettségeiről. Azonban az egyedi üzleti modellek és helyzetek komplexitása miatt mindig ajánlott egy romániai adójogban jártas szakértő tanácsát kérni a konkrét lépések megtétele előtt.

A hivatkozott jogszabályt a cikk megírása óta módosították. Az aktuális egységes szerkezetű változatot a legislatie.just.ro oldalon ellenőrizze.