Adóügyi illetőség Romániában 2026: Szabályok Külföldieknek

Adóügyi illetőség Romániában: Amit tudnia kell 2026-ban

Akár digitális nomád, akár munkavállalás miatt áttelepülő külföldi, vagy Romániában telepedik le vállalkozása, az adóügyi illetőség szabályainak megértése elengedhetetlen. Ez az útmutató a kritériumokat, kötelezettségeket és tervezési lehetőségeket mutatja be. Különös figyelmet fordítunk a 2026-ban érvényes jogszabályokra és gyakorlati lépésekre, beleértve a legfrissebb törvényi változásokat, mint például az új Társasági törvényt (Legea nr. 239/2025).

---

Mikor válik valaki romániai adórezidenssé? Az illetőség meghatározásának jogi alapjai

A román adójog értelmében egy magánszemély adóügyi illetőségét a Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (Adótörvénykönyv), ly, alin. (1) pct. 29, valamint a ly, alin. (4) és alin. (5) határozza meg. Ezen szabályozás alapján egy magánszemély akkor válik romániai adórezidenssé, ha az alábbi feltételek bármelyike teljesül egy adott 12 hónapos időszakon belül:

1. A 183 napos szabály: A tartózkodás időtartama

A leggyakoribb és legegyszerűbb kritérium, amely alapján valaki romániai adórezidenssé válhat, a tartózkodás fizikai időtartama. Az Adótörvénykönyv (Legea nr. 227/2015, alin. (1) pct. 29 lit. a)) kimondja, hogy az a személy, aki 183 napot vagy annál többet tartózkodik Románia területén bármely 12 egymást követő hónapos időszakban (ami nem feltétlenül egyezik meg a naptári évvel), adóügyi illetőséggel rendelkezik Romániában.

• Napok számítása: Az érkezési és távozási napok egyaránt teljes napnak számítanak. A Románián áthaladó tranzitnapok is beleszámíthatnak, amennyiben ténylegesen az ország területén tartózkodik a személy. Az üzleti utak, ünnepek, családlátogatások és orvosi kezelésre fordított napok is ideszámítanak, függetlenül azok céljától. Fontos megjegyezni, hogy az Art. 7, alin. (1) pct. 29 lit. a) nem tesz különbséget a tartózkodás okai között.
• Dokumentáció: Az illetőség megállapításánál az ANAF (Nemzeti Adóhatóság) figyelembe veszi az útlevél bélyegzőit, repülőjegyeket, szállásfoglalásokat, banki tranzakciókat és egyéb dokumentumokat, amelyek igazolni tudják a tartózkodási időt.

2. Létfontosságú érdekek központja: A személyes és gazdasági kapcsolatok súlypontja

Amennyiben az 183 napos szabály önmagában nem elegendő az illetőség egyértelmű meghatározására, a román adóhatóság a létfontosságú érdekek központját (centrul intereselor vitale) vizsgálja, amit a Legea nr. 227/2015, alin. (1) pct. 29 lit. b) definiál. Ez a kritérium arra összpontosít, hogy hol vannak egy magánszemély legszorosabb személyes és gazdasági kapcsolatai.

• Személyes kapcsolatok: A főbb személyes kapcsolatok közé tartozik a család (házastárs, bejegyzett élettárs, eltartott gyermekek, közeli hozzátartozók) lakóhelye, társadalmi és kulturális tevékenységekben való részvétel. Ha a család Romániában él, ez erős indikátora a létfontosságú érdekek romániai központjának. (Art. 7, alin. (1) pct. 29 lit. b) a) pont)
• Gazdasági kapcsolatok: A fő gazdasági tevékenységek helye, azaz, hogy honnan származik a magánszemély jövedelmének jelentős része, vagy hol tartja pénzügyi befektetéseit, ingatlanait. Egy romániai munkaszerződés, vállalkozás vagy jelentős ingatlanbefektetés mind a létfontosságú érdekek romániai központjára utalhat. (Art. 7, alin. (1) pct. 29 lit. b) b) pont)
• Elsődleges lakóhely (domiciliu): Bár a román jog szerint a "domiciliu" (hivatalos, bejelentett lakóhely) és a "reședință" (szokásos tartózkodási hely) eltér, a létfontosságú érdekek központjának meghatározásánál az elsődleges lakóhely megléte (akár bérlemény, akár saját tulajdonú ingatlan) Romániában szintén releváns tényező. (Art. 7, alin. (1) pct. 29 lit. c) is utalhat erre)

3. Szokásos tartózkodási hely Romániában: A permanens otthon

A harmadik fő kritérium, amely alapján a román adóhatóság adórezidensnek minősíthet valakit, az a szokásos tartózkodási hely (locuința permanentă) megléte Romániában, még akkor is, ha fizikailag kevesebb mint 183 napot tartózkodik az országban. Ezt a Legea nr. 227/2015, alin. (1) pct. 29 lit. c) szabályozza.

• Definíció: A szokásos tartózkodási hely (locuință permanentă) egy olyan ingatlan (pl. ház, lakás, bérelt lakás), amely állandóan a magánszemély rendelkezésére áll, függetlenül attól, hogy tulajdona vagy bérli. Nem szükséges, hogy a személy folyamatosan ott lakjon, csupán az, hogy az ingatlan rendelkezésre álljon a számára.
• Jelentősége: Ez a kritérium különösen fontos lehet azok számára, akik gyakran utaznak, de fenntartanak egy „otthont” Romániában, ahol rendszeresen visszatérnek.

Fontos jogszabályi hivatkozás: A fent részletezett kritériumokat a pénzügyminiszter 1099/2016. sz. rendelete (Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1099/2016 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidența în România a persoanelor fizice) részletezi, amely pontos útmutatást ad az illetőség megállapításához és az ehhez szükséges dokumentációhoz.

---

Adókötelezettségek rezidensek vs. nem rezidensek számára: A különbségek mélysége

Az adóügyi illetőség státusza alapvetően befolyásolja a romániai adókötelezettségeket. Lényeges különbség van aközött, hogy egy személy globális jövedelme után adózik Romániában, vagy csak a romániai forrásból származó bevételei után.

Társadalombiztosítási hozzájárulások Romániában (2026)

A társadalombiztosítási hozzájárulások (CAS – contribuția de asigurări sociale, CASS – contribuția de asigurări sociale de sănătate) rendszerét a Legea nr. 227/2015, V. cím (Titlul V "Contribuții sociale obligatorii") szabályozza. Fontos tudni, hogy 2026-ban is érvényben maradnak a minimális bruttó minimálbérhez kötött küszöbértékek.

A társadalombiztosítási hozzájárulások küszöbértékei a 2026. január 1-jén érvényes bruttó minimálbérhez (salariul minim brut pe țară garantat în plată) igazodnak, amelynek összege 4.050 RON. Az alábbiak a 2026-ra vonatkozó, ezen minimálbér alapján számított adatok:

• CAS (Nyugdíjbiztosítás):

  • Mértéke: 25%.
  • Alkalmazás: Munkaviszonyból és önálló tevékenységből (PFA, II, profesii liberale) származó jövedelemre.
  • Küszöbértékek (önálló tevékenységnél): A hozzájárulási kötelezettség az éves jövedelem után a minimálbér (4.050 RON) 12-szeresének (48.600 RON) elérésekor keletkezik. A befizetési alap a jövedelemtől függően a minimálbér 12-szerese (48.600 RON) vagy 24-szerese (97.200 RON), ami a maximális befizetési alap is egyben (Legea nr. 227/2015).

• CASS (Egészségbiztosítás):

  • Mértéke: 10% a bruttó jövedelemre.
  • Alkalmazás: Munkaviszonyból és önálló tevékenységből (PFA, II, profesii liberale) származó jövedelemre.
  • Küszöb: A hozzájárulás alapja legalább a minimálbér (4.050 RON) 6-szorosa, azaz 24.300 RON/év. Aki ez alatt keres, az is a 24.300 RON-os alap után fizet. A maximális befizetési alap a 60-szoros minimálbér, azaz 243.000 RON/év. (Legea nr. 227/2015).

• Kombináltan: Munkaviszonyból és önálló tevékenységből származó jövedelem esetén a kombinált hozzájárulás elérheti a 35%-ot is (25% CAS + 10% CASS), a fent említett küszöbértékeken belül.

Figyelem: Az alkalmazottakra a fenti hozzájárulások mellett a munkáltató még további 2,25%-os munkabiztosítási hozzájárulást (Contribuția asiguratorie pentru muncă - CAM) fizet, a Legea nr. 227/2015, értelmében.

---

Digitális nomádok adózási szempontjai Romániában 2026-ban

Románia 2022-ben vezette be a digitális nomád vízumot (Legea nr. 22/2022 privind reglementarea șederii străinilor pe teritoriul României în scopuri de muncă la distanță). Ez a vízum nem uniós állampolgárok számára biztosítja a Romániában élés és távmunka lehetőségét, meghatározott feltételek mellett. Fontos megérteni, hogy a digitális nomád vízum önmagában nem mentesít az adóügyi illetőségre vonatkozó szabályok alól.

Digitális nomád vízummal rendelkezők feltételei és adózási vonatkozásai

• Érvényesség: Maximum 1 évig érvényes, de megújítható (Legea nr. 22/2022, art. 2).
• Jövedelem: A kérelmezőnek igazolnia kell, hogy az előző 6 hónapban legalább a romániai bruttó átlagbér háromszorosának megfelelő havi jövedelme volt.000 RON körül mozog, így ez minimum 18.000 RON/hó (~€3.600 - €3.700), nem a korábbi €3.500. (Legea nr. 22/2022, art. 3 alin. (1) lit. d)).
• Munkaviszony: Csak külföldi munkáltatók/ügyfelek számára dolgozhat. Nem rendelkezhet romániai munkaszerződéssel, és nem végezhet olyan tevékenységet, amely romániai adórezidensnek minősítené. (Legea nr. 22/2022, art. 3 alin. (1) lit. a), b)).
• Adóügyi helyzet:
  • Ha kevesebb mint 183 napot tartózkodik Romániában bármely 12 hónapos időszakban: Általában nem adórezidens. Ebben az esetben csak a romániai forrásból származó jövedelme adóköteles Romániában (pl. ingatlan bérbeadás).
  • Ha legalább 183 napot tartózkodik Romániában bármely 12 hónapos időszakban: Adórezidenssé válik a Legea nr. 227/2015, alin. (1) pct. 29 lit. a) értelmében. Ebben az esetben a világjövedelme adóköteles Romániában.
• Fontos: A digitális nomád vízum NEM mentesíti az adóügyi illetőségre vonatkozó szabályok alól. Kizárólag a tartózkodás és az "érdekek központja" dönt az adórezidensi státuszról.

Tervezési tipp digitális nomádoknak

A digitális nomádok potenciálisan elkerülhetik a romániai adóügyi illetőséget azáltal, hogy:

• Kevesebb mint 183 napot tartózkodnak Romániában bármely 12 hónapos időszakban.
• Szigorúan kerülik Románia bármilyen formájú "létfontosságú érdekei központjává" válását. Ez magában foglalja a család távol tartását, jelentős romániai banki befektetések elkerülését, és az elsődleges gazdasági kapcsolatok külföldön tartását.
• Megfelelően dokumentálják a Romániában töltött napokat (belépési/kilépési bélyegzők, repülőjegyek, számlák).
• Figyelnek arra, hogy ne alakuljon ki "permanens otthon" (locuință permanentă) Romániában.

Különleges szabály a digitális nomád vízummal rendelkezőkre: Bár az adórezidensi státusz a 183 napos szabály, a létfontosságú érdekek központja, vagy a szokásos tartózkodási hely alapján állapítható meg, a digitális nomád vízum célja az, hogy ne alakuljon ki adórezidensi státusz. A gyakorlatban az ANAF különösen szigorúan ellenőrzi ezen személyek esetében a tényleges tartózkodási időt és az "érdekek központját". Ha egy digitális nomád adórezidens státuszt szerez, fizetnie kell a 10%-os jövedelemadót és a társadalombiztosítási hozzájárulásokat (CAS, CASS) a jövedelme után.

---

Kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények (DTA) előnyei és a tie-breaker szabályok

Romániának több mint 90 DTA-ja van (Convenții pentru evitarea dublei impuneri) különböző országokkal, amelyek megakadályozzák a kettős adóztatást, azaz azt, hogy ugyanazon jövedelmet két országban is adóztassanak. Ezek az egyezmények az OECD Model Adóegyezményen alapulnak, és a Legea nr. 227/2015, valamint az alapozza meg alkalmazásukat.

Döntetlen szabályok (tie-breaker rules) – OECD Modell egyezmény 4. cikkely

Amikor mind Románia, mind az Ön hazája rezidensnek tekinti Önt a belső jogszabályai alapján, a DTA-k az alábbi, hierarchikusan felépített kritériumokat használják a valódi adórezidencia megállapítására (sorrendben) a DTA 4. cikkelye alapján:

Gyakori egyezményes előnyök

A DTA-k jelentős adókedvezményeket biztosítanak, eltérő adózási módot írnak elő különböző jövedelemtípusokra:

• Munkaviszonyból származó jövedelem (income from employment): Általában csak abban az országban adózik, ahol a munkát végzik. Kivételt képez, ha a munkavállaló egy bizonyos időszaknál (pl. 183 nap) kevesebbet tartózkodik a másik országban, és a munkáltató nem az adott ország rezidense, és nincs ott állandó telephelye. (DTA 15. cikkely)
• Független személyi szolgáltatások (independent personal services): Ez a kategória ritkábban fordul elő az újabb DTA-kben, mivel általában a "Business Profits" (vállalkozási nyereség) kategóriába sorolódik.
• Osztalékok (dividends): A forrásadó mértéke csökkentett (jellemzően 5-15% a DTA-ban meghatározottak szerint), szemben a román belső jogban meghatározott 16%-os kulccsal (Legea 141/2025).
• Kamatozás (interest) és jogdíjak (royalties): Gyakran 5-10%-ra csökken a forrásadó mértéke, szemben a román belső jogban érvényes 10%-os kulccsal (Legea nr. 227/2015, alin. (1) és, alin. (4)).
• Tőkenyereség (capital gains): Általában a lakóhely szerinti országban adózik, bár bizonyos típusú tőkenyereségek (pl. ingatlanértékesítésből származó jövedelem) forrásországban is adókötelesek lehetnek. (DTA 13. cikkely)

DTA alkalmazása Romániában: A DTA szerinti kedvezmények igénybevételéhez a nem rezidensnek be kell mutatnia egy "Certificate of fiscal residence" (adóügyi illetőség igazolása) dokumentumot a származási ország adóhatóságától. Enélkül a romániai forráskifizető a román belső jog szerinti adókulcsokat alkalmazza. (Legea nr. 227/2015, alin. (2)).

---

Romániába érkezés: Regisztrációs folyamat és jogszabályi keretek

A Romániába érkező külföldieknek, attól függően, hogy EU/EGT állampolgárok vagy harmadik országbeli állampolgárok, különböző regisztrációs kötelezettségeknek kell eleget tenniük. Fontos, hogy minden lépést a román törvényeknek megfelelően tegyenek meg.

1. lépés: Tartózkodási engedély/regisztráció beszerzése

• EU/EGT polgárok: Az Európai Unió tagállamainak és az Európai Gazdasági Térség országainak polgárai szabadon beléphetnek Romániába. Ha 90 napnál hosszabb ideig terveznek Romániában maradni, regisztrációs tanúsítványt kell szerezniük a Bevándorlási Főfelügyelőség (Inspectoratul General pentru Imigrări - IGI) helyi irodájánál. Ezt az OUG nr. 102/2005 privind libera circulație pe teritoriul României a cetățenilor statelor membre ale Uniunii Europene, Spațiului Economic European și a cetățenilor Confederației Elvețiene törvény szabályozza.

  • Dokumentumok: Érvényes személyi igazolvány/útlevél, jelentkezési lap, igazolás a Romániában élés céljáról (pl. munkaszerződés, iskolai igazolás, vállalkozói regisztráció, megfelelő pénzügyi források igazolása), lakcímigazolás, egészségbiztosítás igazolása, illetékbefizetés.
  • Határidő: A Romániába érkezés dátumától számított 90 napon belül.

• Nem EU/EGT polgárok: A tartózkodási engedély megszerzése bonyolultabb folyamat. Elengedhetetlen, hogy a megfelelő vízumtípust (hosszú távú tartózkodási vízum D/AS, D/AF, D/CT, D/DT, D/VC stb.) igényeljék a román külképviseleteknél. Ezt az OUG nr. 194/2002 privind regimul străinilor în România (újra közzétéve) szabályozza.

  • Vízumtípusok:
    • Munka céljából: Munkavállalási engedély szükséges a Munkaerő Vámhivatalától (Inspectoratul Teritorial de Muncă - ITM), majd hosszú távú vízum (D/AM).
    • Vállalkozás/Befektetés céljából: Hosszú távú vízum (D/AC).
    • Családegyesítés: Hosszú távú vízum (D/VF).
    • Digitális Nomád vízum: Hosszú távú vízum (D/DN), a Legea nr. 22/2022 alapján.
  • Tartózkodási engedély: A vízummal belépőknek 90 napon belül kérvényezniük kell a tartózkodási engedélyt (permis de ședere) az IGI-nél.

2. lépés: Regisztráció az adóhatóságnál (ANAF)

Miután a tartózkodási jog rendeződött, a következő lépés az adóügyi regisztráció az ANAF-nál, amit a Legea nr. 227/2015 szabályoz.

• NIF (Număr de Identificare Fiscală) – Adóazonosító szám: Minden Romániában jövedelemmel rendelkező magánszemélynek, beleértve a nem rezidenseket is, be kell szereznie egy NIF-et. Ez az azonosító szám alapvető a romániai adózáshoz.

  • Eljárás: Kérelem benyújtása az ANAF helyi kirendeltségén (Administrația Financiară) a Declarația 010 (nem rezidens) vagy Declarația 020 (rezidens, ha a D010 nem releváns) nyomtatványon, személyi okmányok és (amennyiben releváns) tartózkodási engedély másolatával. Általában azonnal kiadják, vagy pár napon belül.

• Declaration 013 (Declarația 013): Ezt a nyilatkozatot akkor kell benyújtani az ANAF-nál, ha egy külföldi magánszemély adóügyi illetőségét Romániába kívánja helyezni, vagy ha az ANAF megállapítja, hogy adórezidenssé vált. A nyilatkozat a DTA-k alkalmazásához is szükséges lehet, és az Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1099/2016 mellékletét képezi.

  • Benyújtás: Az ANAF helyi kirendeltségénél.

3. lépés: Regisztráció egészségbiztosításra

Az egészségbiztosítási rendszerbe való regisztráció kötelező a romániai adórezidensek számára, a Legea nr. 95/2006 (republicată) és a Legea nr. 227/2015 Titlul V alapján.

• CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate) hozzájárulások: A román adórezidensek kötelesek fizetni a CASS-t a jövedelmük után. Ennek fejében jogosultak az állami egészségügyi szolgáltatásokra.
• Regisztráció: Automatikusan megtörténik az ANAF-hoz benyújtott éves adóbevallással (Declarația Unică), amely tartalmazza a CASS befizetéseket. Munkaviszony esetén ezen felül a cég regisztrálja a munkavállalót a ReGES rendszeren keresztül az egészségügyi alapba.
• EU polgárok: Az EU/EGT állampolgárok, akik rendelkeznek érvényes európai egészségbiztosítási kártyával (EHIC/CEAM), sürgősségi ellátást kaphatnak. Hosszabb tartózkodás esetén azonban szükséges a romániai CASS rendszerbe való integrálódás.

Összehasonlító táblázat: Regisztrációs költségek és idővonalak (becsült)

---

SRL Alapítás 2026-ban: Fontos Változások a Legea nr. 239/2025 alapján

A 2026-tól hatályos Legea nr. 239/2025 privind societățile comerciale (amely a korábbi Legea nr. 31/1990-et módosította és kiegészítette) jelentős újításokat hoz a romániai cégalapításba, különösen az SRL (Societate cu Răspundere Limitată – Korlátolt Felelősségű Társaság) esetében.

Főbb változások és követelmények 2026-ban:

-   Cégnév ellenőrzése és foglalása.
-   Alapító okirat (Act Constitutiv) elkészítése.
-   Alaptőke befizetése.
-   Aláírási minta (specimen de semnătură) készítése.
-   Nyilatkozatok (Beneficiar Real, cégvezető stb.).
-   Bejegyzési kérelem benyújtása az ONRC-hez.
-   Az ONRC határozatának kézhezvétele.

Adózás (vállalkozás szempontjából)

• Mikoróvállalkozás adózás (microîntreprindere): A romániai cégek (SRL is) választásuk szerint mikróvállalkozásként adózhatnak, ha éves bevételük nem haladja meg a 100.000 EUR-t (2026. január 1-jétől érvényes küszöb) és legalább egy alkalmazottjuk van (ReGES regisztrációval). (Legea nr. 227/2015).
  • Legalább 1 alkalmazott: egységesen 1% adó a bevételre.
  • Nincs alkalmazott: Jelenlegi szabályozás szerint nem lehet mikróvállalkozás, át kell térni a társasági adóra, vagy fel kell venni egy alkalmazottat. Fontos azonban megjegyezni, hogy folyamatosak a változtatások ezen a téren.
• Társasági adó (impozit pe profit): Ha a mikróvállalkozási feltételek nem teljesülnek, a cég 16%-os társasági adót fizet a profitja után.
• ÁFA (TVA): A standard ÁFA kulcs 2026-ban 21% (ez 2025. augusztus 1-jétől emelkedett, a Legea nr. 141/2025 alapján). A cégeknek regisztrálniuk kell ÁFA fizetésre, ha éves forgalmuk meghaladja a 395.000 RON-t, bizonyos EU-s ügyletek esetén pedig e küszöb alatt is szükséges lehet speciális ÁFA-regisztráció. (Legea nr. 227/2015).

---

Megfelelési ellenőrzőlista (Compliance Checklist) Románia 2026

Ez az ellenőrzőlista segít a külföldieknek eligazodni a romániai adóügyi és jogi kötelezettségekben.

I. Adóügyi illetőség és Általános Regisztráció

📖 Ajánlott olvasmány: Adóügyi Törvénykönyv 2026: Változások Vállalkozásoknak

📖 Ajánlott olvasmány: Navigálás a romániai mikrovállalkozási adórendszerben 2026

📖 Ajánlott olvasmány: Fiókiroda vs. Leányvállalat Romániában – Adózás 2026-ban

---

Kapcsolódó Források és Cikkek

• 183 napos szabály: Kövesse nyomon a Romániában töltött napokat (belépési/kilépési bélyegzők, repülőjegyek, számlák). (Legea nr. 227/2015, alin. (1) pct. 29 lit. a))
• Létfontosságú érdekek központja: Győződjön meg arról, hogy a fő gazdasági/személyes kapcsolatai nem Romániában koncentrálódnak, ha nem kíván adórezidens lenni. (Legea nr. 227/2015, alin. (1) pct. 29 lit. b))
• Szokásos tartózkodási hely: Kerülje a "locuință permanentă" létrehozását, ha nem akatr rezidens lenni. (Legea nr. 227/2015, alin. (1) pct. 29 lit. c))
• NIF (Adóazonosító szám): Kérelmezze az ANAF-tól a Romániába érkezést követően, ha bármilyen romániai forrásból származó jövedelemmel rendelkezik. (Legea nr. 227/2015)
• Declarația 013: Nyújtsa be az ANAF-nak, ha adórezidenssé vált, vagy meg akarja állapítani az illetőségét. (Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1099/2016)
• DTA (Kettős Adóztatás Elkerüléséről Szóló Egyezmény) igazolás: Ha DTA kedvezményeket kíván igénybe venni, szerezzen be adórezidensi igazolást a származási országból. (Legea nr. 227/2015)

II. EU/EGT Állampolgárok Specifikus Kötelezettségei

• Regisztrációs Tanúsítvány (Certificat de Înregistrare): Be kell szerezni az IGI-től 90 napon belüli tartózkodás esetén. (OUG nr. 102/2005)
• Egészségbiztosítás (CASS): Tartós munkavégzés vagy vállalkozói tevékenység esetén regisztrálódjon a romániai egészségbiztosítási rendszerbe. (Legea nr. 227/2015 Titlul V, Legea nr. 95/2006)

III. Nem EU/EGT Állampolgárok Specifikus Kötelezettségei

• Vízum és Tartózkodási Engedély (Permis de Ședere): Győződjön meg róla, hogy a megfelelő vízummal érkezett be, és az IGI-nél időben igényelte a tartózkodási engedélyt. (OUG nr. 194/2002)
• Digitális Nomád vízum: Ha ezzel érkezik, maradjon a 183 napos határérték alatt és a "létfontosságú érdekek központját" tartsa külföldön. (Legea nr. 22/2022)

IV. Cégalapítás (SRL) Romániában

• Cégnév foglalása: Ellenőrizze és foglalja le a cégnévet az ONRC-nél.
• Alapító Okirat (Act Constitutiv): Készíttesse el és írja alá.
• Alaptőke befizetése: Legalább 500 RON, banki igazolással. (Legea nr. 239/2025, art. 16, alin. (3))
• Bejegyzés az ONRC (ReCOM) rendszerén keresztül: Nyújtsa be a szükséges dokumentumokat.
• Adószám (CUI) és ÁFA regisztráció: Ellenőrizze a CUI-t és szükség esetén regisztráljon ÁFA-ra. (Legea nr. 227/2015)
• Munkavállaló regisztráció (ReGES): Ha alkalmazottja van, regisztrálja a ReGES elektronikus rendszerben a munkaszerződés megkötése előtt. (HG nr. 295/2025)
• Bizonylatok és Könyvelés: Gondoskodjon megfelelő könyvelésről és adóbizonylatok kiadásáról. (Legea contabilității nr. 82/1991, O.P. ANAF nr. 1656/2017)
• Mikróvállalkozási vagy Társasági adó: Ellenőrizze a jogosultságot, és válassza ki a megfelelő adózási rendszert. (Legea nr. 227/2015)

V. Egyéb

• Banki számla nyitás: Szükség lesz egy romániai bankszámlára a pénzügyek kezeléséhez.
• Professzionális segítség: Keressen jogi és adótanácsadót, mivel a román jogszabályok összetettek és gyakran változnak.

---

Gyakran Ismételt Kérdések (FAQ) az adóügyi illetőségről Romániában 2026-ban

1. Mi történik, ha Romániában adórezidens leszek, de egy másik országban is annak tartanak?

A romániai adórezidensi státusz megállapítása esetén, ha egy másik ország is adórezidensnek tekinti Önt, akkor a két ország közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény (DTA) "döntetlen szabályait" (tie-breaker rules) kell alkalmazni. Ezek a szabályok hierarchikusan határozzák meg, hogy melyik ország tekinthető az Ön adórezidenciájának. A sorrend: állandó lakóhely, létfontosságú érdekek központja, szokásos tartózkodási hely, állampolgárság, vagy szükség esetén kétoldalú megállapodás az adóhatóságok között. Ezt a Legea nr. 227/2015 Codul fiscal, alin. (2) és az egyes DTA-k szabályozza.

2. Milyen esetekben kell éves adóbevallást benyújtanom Romániában?

Romániai adórezidensként köteles évente benyújtani a Declarația Unică (212-es nyilatkozat) nevű éves adóbevallást, ha jövedelmet szerzett (pl. önálló tevékenységből, bérbeadásból, befektetésekből), vagy ha társadalombiztosítási hozzájárulást (CAS, CASS) kell fizetnie. Ez vonatkozik azokra a rezidensekre is, akik külföldről származó jövedelemmel rendelkeznek. Nem rezidenseknek csak akkor kell bevallást benyújtaniuk, ha olyan romániai forrásból származó jövedelmük volt, amely után nem vontak le adót forrásnál, vagy ha DTA kedvezményeket szeretnének igénybe venni. Ezt a Legea nr. 227/2015, "Declarația unică" szabályozza.

3. Hogyan igazolhatom az ANAF felé, hogy nem vagyok adórezidens Romániában?

Amennyiben az ANAF felhívja Önt az adóügyi rezidencia tisztázására (pl. kitöltendő Declarația 013-as nyomtatvány kézhezvétele után), és Ön nem kíván romániai adórezidens lenni, be kell nyújtania a szükséges dokumentumokat, amelyek igazolják, hogy:

• Kevesebb mint 183 napot töltött Romániában az adott 12 hónapos időszakban.
• A létfontosságú érdekeinek központja egy másik országban van (pl. család, ingatlanok, banki számlák egy másik országban).
• Nincs szokásos tartózkodási helye Romániában.
• Ezen felül kérhet egy másik országból származó adóügyi illetőség igazolást (certificat de rezidență fiscală), ha egy másik országban adórezidens. Az Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1099/2016 részletezi a folyamatot és a szükséges dokumentációt.

4. Milyen adókulcsok érvényesek a bérekre és az önálló tevékenységből származó jövedelmekre Romániában 2026-ban?

A bérekre és az önálló tevékenységből származó jövedelmekre 2026-ban is a 10%-os átalányadó (cota unică) az érvényes, a Legea nr. 227/2015, alin. (1) értelmében. Ezen felül fizetendőek a társadalombiztosítási hozzájárulások (CAS 25%, CASS 10%) a fent részletezett küszöbök figyelembevételével a Legea nr. 227/2015 Titlul V alapján.

5. Mi az a ReGES és miért fontos egy munkáltató számára Rom

A hivatkozott jogszabályt a cikk megírása óta módosították. Az aktuális egységes szerkezetű változatot a legislatie.just.ro oldalon ellenőrizze.