Impuesto Microempresas Rumanía 2026: Guía Completa del 1%

¿Qué es el Régimen Fiscal de Microempresas en Rumanía?

El régimen fiscal de microempresas de Rumanía (impozit pe veniturile microîntreprinderilor) es un sistema de tributación simplificado que permite a las pequeñas empresas que cumplen los requisitos pagar impuestos sobre los ingresos en lugar de sobre los beneficios. Introducido para fomentar el espíritu empresarial y el crecimiento de las pequeñas empresas, este régimen ha convertido a Rumanía en una de las jurisdicciones fiscalmente más atractivas de la Unión Europea.

En 2026, el tipo impositivo de las microempresas se sitúa en el 1% de los ingresos totales, lo que lo hace extraordinariamente atractivo para emprendedores extranjeros, nómadas digitales, autónomos y propietarios de pequeñas empresas que buscan establecer una presencia en la UE.

Características Clave del Régimen de Microempresas

Tipo Impositivo: 1% de los Ingresos

A diferencia de la tributación corporativa tradicional (que grava los beneficios), el régimen de microempresas grava los ingresos brutos. Esto significa:

• 1% de impuesto sobre todos los ingresos percibidos por la empresa
• Sin deducción por gastos (ya que el impuesto es sobre los ingresos, no sobre el beneficio)
• Responsabilidad fiscal predecible: fácil de calcular y planificar

Comparación con el Impuesto Corporativo Estándar

¿Cuándo tiene más sentido el Impuesto Corporativo Estándar?

Si su negocio tiene costes muy altos en relación con los ingresos (márgenes de beneficio bajos), el impuesto corporativo estándar del 16% sobre los beneficios podría resultar en una factura fiscal más baja. El punto de equilibrio es aproximadamente:

Si su margen de beneficio es inferior al 6,25%, el impuesto corporativo estándar es más económico.

Por ejemplo:

• Ingresos: 100.000 €, Gastos: 95.000 €, Beneficio: 5.000 €
• Impuesto de microempresa: 1.000 € (1% de los ingresos)
• Impuesto corporativo estándar: 800 € (16% de 5.000 €)

En este caso, el impuesto corporativo estándar ahorra 200 €. Sin embargo, para la mayoría de las empresas de servicios, empresas tecnológicas y consultorías con márgenes saludables, el régimen de microempresas es significativamente más ventajoso.

Requisitos de Elegibilidad en 2026

Para calificar para el régimen fiscal de microempresas, su empresa debe cumplir TODOS los siguientes criterios:

1. Facturación Anual Inferior a 500.000 €

El umbral de facturación se mide por año natural. Si su empresa supera los 500.000 € en ingresos durante un año, debe cambiar al régimen fiscal corporativo estándar a partir del trimestre siguiente.

2. Al Menos Un Empleado a Tiempo Completo

Su empresa debe emplear al menos a una persona con un contrato de trabajo a tiempo completo (contract individual de muncă). Este puede ser:

• El propietario/administrador: puede emplearse a sí mismo
• Cualquier otra persona: ciudadano rumano o extranjero con autorización de trabajo

El salario bruto mínimo en 2026 es de 4.050 RON/mes (del 1 de enero al 30 de junio) y de 4.325 RON/mes (a partir del 1 de julio). El coste total del empleador, incluidas las cotizaciones sociales, es de aproximadamente 4.142 RON/mes en el primer semestre y 4.423 RON/mes en el segundo.

3. Actividades Comerciales Permitidas

La mayoría de las actividades comerciales califican para el régimen de microempresas. Sin embargo, los siguientes sectores están excluidos:

• Bancos e instituciones financieras
• Seguros y reaseguros
• Actividades del mercado de capitales
• Juego y apuestas
• Exploración/explotación de petróleo y gas natural

Actualización Importante de 2026: Las actividades de consultoría y gestión (código CAEN 7022) tienen condiciones específicas. Las empresas cuyos ingresos principales (>80%) provengan de consultoría/gestión pueden ser excluidas. Sin embargo, las empresas de TI, agencias de marketing y empresas de servicios profesionales generalmente califican sin problemas.

4. Residencia Fiscal Rumana

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La empresa debe ser residente fiscal rumana. Las empresas de propiedad extranjera registradas en Rumanía cumplen automáticamente este requisito.

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5. Composición del Capital Social

Al menos el 50% del capital social de la empresa debe ser propiedad de entidades o individuos distintos del estado rumano.

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