Impôt Micro-Entreprise Roumanie 2026: Guide du Régime à 1%

Qu'est-ce que le régime fiscal des micro-entreprises en Roumanie ?

Le régime fiscal des micro-entreprises en Roumanie (impozit pe veniturile microîntreprinderilor) est un système de taxation simplifié qui permet aux petites entreprises éligibles de payer un impôt sur leur chiffre d'affaires plutôt que sur leurs bénéfices. Introduit pour encourager l'entrepreneuriat et la croissance des petites entreprises, ce régime a fait de la Roumanie l'une des juridictions les plus fiscalement avantageuses de l'Union Européenne.

En 2026, le taux d'imposition des micro-entreprises s'élève à 1% du chiffre d'affaires total — ce qui le rend extraordinairement attractif pour les entrepreneurs étrangers, les nomades numériques, les freelances et les propriétaires de petites entreprises cherchant à s'établir dans l'UE.

Caractéristiques Clés du Régime des Micro-Entreprises

Taux d'Imposition: 1% du Chiffre d'Affaires

Contrairement à l'imposition traditionnelle des sociétés (qui taxe les bénéfices), le régime des micro-entreprises taxe le chiffre d'affaires brut. Cela signifie :

• 1% d'impôt sur tous les revenus perçus par l'entreprise
• Aucune déduction pour les dépenses (puisque l'impôt est sur le chiffre d'affaires, pas sur le bénéfice)
• Impôt prévisible — facile à calculer et à planifier

Comparaison avec l'Impôt sur les Sociétés Standard

Quand l'impôt sur les sociétés standard est-il plus pertinent ?

Si votre entreprise a des coûts très élevés par rapport à son chiffre d'affaires (faibles marges bénéficiaires), l'impôt sur les sociétés standard de 16% sur les bénéfices pourrait entraîner une facture fiscale plus faible. Le seuil de rentabilité est approximativement :

Si votre marge bénéficiaire est inférieure à 6,25%, l'impôt sur les sociétés standard est moins cher.

Par exemple :

• Chiffre d'affaires : 100 000 €, Dépenses : 95 000 €, Bénéfice : 5 000 €
• Impôt micro-entreprise : 1 000 € (1% du chiffre d'affaires)
• Impôt sur les sociétés standard : 800 € (16% de 5 000 €)

Dans ce cas, l'impôt sur les sociétés standard permet d'économiser 200 €. Cependant, pour la plupart des entreprises de services, des sociétés technologiques et des cabinets de conseil avec des marges saines, le régime de la micro-entreprise est significativement plus avantageux.

Conditions d'Éligibilité en1 2026

Pour bénéficier du régime fiscal des micro-entreprises, votre société doit remplir TOUS les critères suivants :

1. Chiffre d'Affaires Annuel Inférieur à 500 000 €

Le seuil de chiffre d'affaires est mesuré par année civile. Si votre entreprise dépasse 500 000 € de chiffre d'affaires au cours d'une année, elle doit passer au régime de l'impôt sur les sociétés standard à partir du trimestre suivant.

2. Au Moins un Employé à Temps Plein

Votre entreprise doit employer au moins une personne avec un contrat de travail à temps plein (contract individual de muncă). Cela peut être :

• Le propriétaire/administrateur — vous pouvez vous employer vous-même
• Toute autre personne — citoyen roumain ou étranger avec autorisation de travail

Le salaire brut minimum en 2026 est de 4 050 RON/mois (environ 815 €). Le coût total pour l'employeur, incluant les cotisations sociales, est d'environ 5 670 RON/mois (1 140 €).

3. Activités Commerciales Autorisées

La plupart des activités commerciales sont éligibles au régime de la micro-entreprise. Cependant, les secteurs suivants sont exclus :

• Banques et institutions financières
• Assurances et réassurance
• Activités sur les marchés de capitaux
• Jeux de hasard et paris
• Exploration/exploitation pétrolière et gazière

Mise à jour importante 2026 : Les activités de conseil et de gestion (code CAEN 7022) ont des conditions spécifiques. Les entreprises dont le revenu principal (>80%) provient du conseil/de la gestion peuvent être exclues. Cependant, les entreprises informatiques, les agences de marketing et les cabinets de services professionnels sont généralement éligibles sans problème.

4. Résidence Fiscale Roumaine

L'entreprise doit être une résidente fiscale roumaine. Les entreprises détenues par des étrangers et enregistrées en Roumanie remplissent automatiquement cette condition.

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5. Composition du Capital Social

Au moins 50% du capital social de l'entreprise doit être détenu par des entités ou des individus autres que l'État roumain.

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