Steueransässigkeit in Rumänien 2026: Regeln für Expats & Nomaden

Steueransässigkeit in Rumänien: Was Sie 2026 wissen müssen

Ob Sie ein digitaler Nomade, ein Expat sind, der beruflich umzieht, oder ein Unternehmer, der in Rumänien eine Basis aufbaut – das Verständnis der Steueransässigkeitsregeln ist unerlässlich. Dieser Leitfaden behandelt die Kriterien, Pflichten und Planungsmöglichkeiten.

Wann werden Sie ein rumänischer Steueransässiger?

Nach rumänischem Steuerrecht (Fiskalgesetzbuch, Artikel 7) wird eine Person ein rumänischer Steueransässiger, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

1. Die 183-Tage-Regel

Sie halten sich innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten (nicht unbedingt ein Kalenderjahr) 183 Tage oder mehr in Rumänien auf.

• Ankunfts- und Abreisetage zählen jeweils als volle Tage.
• Transitzeiten durch Rumänien können ebenfalls zählen.
• Geschäftsreisen, Urlaube und Tage der medizinischen Behandlung sind inbegriffen.

2. Mittelpunkt der Lebensinteressen

Ihr Mittelpunkt der Lebensinteressen befindet sich in Rumänien, d.h.:

• Ihre Familie (Ehepartner, unterhaltsberechtigte Kinder) lebt in Rumänien.
• Ihre wichtigsten wirtschaftlichen Aktivitäten werden von Rumänien aus durchgeführt.
• Ihr Hauptwohnsitz (Domicil) ist in Rumänien.

3. Gewöhnlicher Aufenthalt

Sie unterhalten einen gewöhnlichen Aufenthalt (locuință permanentă) in Rumänien, selbst wenn Sie sich physisch weniger als 183 Tage dort aufhalten.

Steuerpflichten für Ansässige vs. Nichtansässige

| Aspekt | Steueransässiger | Nichtansässiger | | Besteuerung von | Weltweitem Einkommen | Nur Einkünfte aus Rumänien | | Einkommensteuersatz | 10% pauschal | 10% (oder DTA-Satz) | | Sozialversicherungsbeiträge | Ja (CAS + CASS) | Im Allgemeinen nein | | Jährliche Steuererklärung | Erforderlich | Nur für bestimmte Einkünfte | | DTA-Vorteile | Gelten für ausländisches Einkommen | Gelten für rumänisches Einkommen |

Sozialversicherungsbeiträge (2026)

• CAS (Rente): 25% auf Einkommen über RON 2.850/Monat (~€570)
• CASS (Krankenversicherung): 10% auf Einkommen über RON 2.850/Monat
• Kombiniert: bis zu 35% auf Einkommen aus Angestelltenverhältnissen und selbständiger Arbeit.

Steuerliche Überlegungen für Digitale Nomaden

Rumäniens Digital Nomad Visa (eingeführt 2022) ermöglicht es Nicht-EU-Bürgern, von Rumänien aus zu leben und remote zu arbeiten. Wichtige steuerliche Implikationen:

Inhaber des Digital Nomad Visums

• Gültig für bis zu 1 Jahr (verlängerbar).
• Muss mindestens €3.500/Monat (oder Gegenwert) verdienen.
• Nur für ausländische Arbeitgeber/Kunden tätig sein.

Steuerliche Position

• Wenn Sie sich <183 Tage aufhalten: Im Allgemeinen kein Steueransässiger.
• Wenn Sie sich ≥183 Tage aufhalten: Sie werden steueransässig.
• Wichtig: Das Digital Nomad Visum befreit Sie NICHT von den Regeln zur Steueransässigkeit.

Planungstipp

Digitale Nomaden können die rumänische Steueransässigkeit potenziell vermeiden, indem sie:

• Weniger als 183 Tage pro rollierendem 12-Monats-Zeitraum bleiben.
• Den Mittelpunkt der Lebensinteressen außerhalb Rumäniens beibehalten.
• Anwesenheitstage ordnungsgemäß dokumentieren.

Vorteile von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Rumänien hat über 90 DBA, die eine Doppelbesteuerung verhindern. Wichtige Mechanismen:

Tie-Breaker-Regeln (Artikel 4 OECD-Musterabkommen)

Wenn Sie sowohl von Rumänien als auch von Ihrem Heimatland als ansässig betrachtet werden, verwenden DBA diese Kriterien (in dieser Reihenfolge):

Häufige Abkommensvorteile

• Einkommen aus unselbständiger Arbeit: Wird im Allgemeinen nur dort besteuert, wo die Arbeit verrichtet wird.
• Dividenden: Reduzierte Quellensteuersätze (typischerweise 5-15%).
• Zinsen und Lizenzgebühren: Oft auf 5-10% reduziert.
• Veräußerungsgewinne: Im Allgemeinen im Ansässigkeitsstaat besteuert.

Ankunft in Rumänien: Registrierungsprozess

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Schritt 1: Aufenthaltsgenehmigung einholen

• EU-Bürger: Registrierung bei der Einwanderungsbehörde (innerhalb von 90 Tagen).
• Nicht-EU-Bürger: Beantragung eines Visums/ einer Aufenthaltsgenehmigung vor der Einreise.

Schritt 2: Registrierung bei den Steuerbehörden (ANAF)

• Erlangung einer NIF (Număr de Identificare Fiscală) — Steuernummer.
• Einreichung der Erklärung 013 zur Registrierung des fiskalischen Wohnsitzes.

Schritt 3: Registrierung für die Krankenversicherung

• Obligatorische CASS-Beiträge für Steueransässige.
• Zugang zu

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Für konkrete Situationen wenden Sie sich bitte an einen spezialisierten Anwalt.