Rumänien Freelancer Steuern 2026: Leitfaden für Selbstständige

Kurz zusammengefasst (TL;DR)

Freelancer in Rumänien können als PFA (Persoană Fizică Autorizată) oder über eine SRL (Societate cu Răspundere Limitată – Mikrogesellschaft) tätig sein. Ein PFA zahlt 10 % Einkommensteuer + 25 % CAS + 10 % CASS auf Einkommen oberhalb bestimmter Schwellenwerte. Eine SRL mit dem 1 % Mikrogesellschaftsregime führt oft zu einem niedrigeren effektiven Steuersatz (gesamt ~15-20 % inklusive Dividenden). Eine Umsatzsteuerregistrierung ist bei einem Jahresumsatz über 88.500 € obligatorisch. Rumänien zählt zu den steuerfreundlichsten EU-Ländern für Freelancer.

Freiberuflichkeit in Rumänien: Rechtsformen

Option 1: PFA (Persoană Fizică Autorizată)

Ein PFA ist die einfachste Struktur für die Selbstständigkeit in Rumänien – vergleichbar mit einem Einzelunternehmer oder Freiberufler im deutschsprachigen Raum.

| Merkmal | Details | | Registrierung | ONRC (Handelsregister) – 1-3 Werktage | | Kosten Registrierung | ~60-100 € | | Rechtspersönlichkeit | Nein – persönliche Haftung | | Buchhaltung | Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (einfache Buchführung) | | Steuersystem | Realgewinn oder Einkommensnorm | | Optimal für | Solo-Freelancer, Berater, Kreative |

Option 2: SRL (Societate cu Răspundere Limitată)

Eine SRL ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung – die bevorzugte Struktur für Freelancer mit höheren Einkünften.

| Merkmal | Details | | Registrierung | ONRC – 3-5 Werktage | | Kosten Registrierung | ~300-800 € | | Rechtspersönlichkeit | Ja – beschränkte Haftung | | Buchhaltung | Doppelte Buchführung | | Steuersystem | 1 % Mikrogesellschaftssteuer oder 16 % Körperschaftsteuer | | Optimal für | Besserverdienende, mehrere Kunden, Vermögensschutz |

PFA vs. SRL: Steuervergleich für Freelancer

Für einen Freelancer mit einem Nettoeinkommen von 50.000 €/Jahr:

| Steuerkomponente | PFA (Realsystem) | SRL (1 % Mikro) | | Einkommen-/Körperschaftsteuer | 5.000 € (10 %) | 500 € (1 % vom Umsatz) | | CAS (Rente) | 7.425 € (25 % von 12x Mindestlohn) | 0 € (auf Unternehmensebene) | | CASS (Krankenversicherung) | 2.970 € (10 % von 12x Mindestlohn) | 0 € (auf Unternehmensebene) | | Dividendensteuer | Entfällt | 3.960 € (8 % des Gewinns) | | Lohnkosten (min. 1 Mitarbeiter) | Entfällt | ~4.800 €/Jahr (Mindestlohn) | | Gesamte Steuerlast | ~15.395 € (30,8 %) | ~9.260 € (18,5 %) |

⚠️ Hinweis: Eine SRL erfordert mindestens einen Angestellten (dies kann der Eigentümer/Verwalter zu Mindestlohn sein). Der obige Vergleich berücksichtigt diese Kosten.

PFA Besteuerung im Detail

Einkommensteuer: 10 %

Die PFA-Einkommensteuer wird auf das Netto-Steuereinkommen (Einnahmen abzüglich abzugsfähiger Ausgaben) berechnet.

Zwei verfügbare Systeme:

a) Realsystem (Sistem Real)

• Besteuerung des tatsächlichen Nettoeinkommens (Einnahmen - Ausgaben)
• Erfordert die Führung von Einnahmen-/Ausgabenaufzeichnungen
• Alle legitimen Betriebsausgaben sind abzugsfähig
• Am besten für Freelancer mit erheblichen Ausgaben

b) Einkommensnorm-System (Norma de Venit)

• Besteuerung eines festen Betrags, der von der ANAF (rumänische Steuerbehörde) für jede Aktivität/jedes County festgelegt wird
• Unabhängig vom tatsächlichen Einkommen
• Einfacher – keine Notwendigkeit, Ausgaben zu verfolgen
• Am besten, wenn das tatsächliche Einkommen die Norm erheblich übersteigt
• Nur für bestimmte CAEN-Codes verfügbar

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Sozialabgaben (CAS & CASS)

CAS (Rentenversicherungsbeitrag) — 25 %

| Bedingung | Fällige CAS | | Nettoeinkommen ≥ 12x Brutto-Mindestlohn (~7.440 €/Jahr) | 25 % der gewählten Bemessungsgrundlage (12x, 24x oder tatsächliches Einkommen) | | Nettoeinkommen < 12x Mindestlohn | Optional | | Mindest-CAS-Basis | 12x Brutto-Mindestlohn |

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Für konkrete Situationen wenden Sie sich bitte an einen spezialisierten Anwalt.