Mikrounternehmenssteuer Rumänien 2026

Was ist die Mikrounternehmensregelung in Rumänien?

Die Mikrounternehmensbesteuerungsregelung ist der vorteilhafteste Steuerrahmen in der Europäischen Union für kleine Unternehmen. Eingeführt, um Unternehmertum und die Formalisierung der Wirtschaft zu fördern, ermöglicht diese Regelung Unternehmen mit einem Umsatz unter 500.000 EUR, eine Steuer von nur 1% auf den Gesamtumsatz zu zahlen, anstelle der standardmäßigen Gewinnsteuer von 16%.

Im Jahr 2026, nach mehreren Gesetzesänderungen in den Vorjahren, hat sich die Mikroregelung stabilisiert und bleibt die treibende Kraft bei der Neugründung von Unternehmen in Rumänien.

Zulassungskriterien 2026

Um von der Mikrounternehmensregelung zu profitieren, muss das Unternehmen kumulativ die folgenden Bedingungen erfüllen:

Obligatorische Bedingungen

Vom Mikroregime ausgeschlossene Bereiche

Bank- und Versicherungsgeschäfte
Glücksspiel
Exploration, Entwicklung, Ausbeutung von Öl- und Erdgaslagerstätten
Unternehmen, deren Stammkapital einem Staat gehört

Was passiert, wenn die Schwelle überschritten wird?

Wenn der Umsatz im Laufe des Jahres 500.000 EUR übersteigt:

Wechsel zur Gewinnsteuer von 16% beginnend mit dem Quartal, in dem die Schwelle überschritten wurde
Die Steuer wird für das vorherige Quartal nicht rückwirkend neu berechnet
Sie können im nächsten Jahr zur Mikroregelung zurückkehren, wenn Sie die Bedingungen erneut erfüllen

Wie wird die Mikrounternehmenssteuer berechnet?

Grundformel

Quartalssteuer = Gesamteinnahmen × 1%

Achtung: Es werden die Einnahmen besteuert, nicht der Gewinn. Das bedeutet, dass Ausgaben nicht von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden.

Praxisbeispiel

| Quartal | Einnahmen | Ausgaben | Realer Gewinn | Mikrosteuer (1%) | Gewinnsteuer (16%) | | Q1 | 100.000 RON | 60.000 RON | 40.000 RON | 1.000 RON | 6.400 RON | | Q2 | 120.000 RON | 70.000 RON | 50.000 RON | 1.200 RON | 8.000 RON | | Q3 | 80.000 RON | 50.000 RON | 30.000 RON | 800 RON | 4.800 RON | | Q4 | 150.000 RON | 90.000 RON | 60.000 RON | 1.500 RON | 9.600 RON | | Gesamt | 450.000 RON | 270.000 RON | 180.000 RON | 4.500 RON | 28.800 RON |

Jährliche Ersparnis: 24.300 RON (84% weniger Steuer!)

Einnahmen, die NICHT in die Steuerbemessungsgrundlage fallen

Einnahmen aus Bestandsveränderungen
Einnahmen aus der Herstellung von materiellen und immateriellen Vermögenswerten
Einnahmen aus Subventionen
Einnahmen aus Rückstellungen, Anpassungen und Wertminderungen
Einnahmen aus der Rückerstattung oder Stornierung von Zinsen und/oder Verzugszinsen

Gesamte effektive Steuerlast

Zum Verständnis der gesamten Steuerkosten beim Betrieb eines Kleinstunternehmens:

Vergleich: Mikro vs. Gewinnsteuer

| Kriterium | Mikro (1%) | Gewinn (16%) |

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Vierteljährliche Steuerpflichten

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Für konkrete Situationen wenden Sie sich bitte an einen spezialisierten Anwalt.

Mikrounternehmenssteuer Rumänien 2026 – Der Komplette Guide