Abgabenordnung 2026: Große Implikationen für Unternehmen

Als Rechtsanwalt mit über zwei Jahrzehnten Erfahrung im rumänischen Recht, spezialisiert auf die Analyse der Auswirkungen von Gesetzesänderungen, beobachten wir einen entscheidenden Moment für die Geschäftswelt und die Bürger mit dem Inkrafttreten zahlreicher Bestimmungen des Gesetzes Nr. 296/2023 zur Ergänzung des Art. 30 des Gesetzes Nr. 227/2015 betreffend die Abgabenordnung und zur Änderung und Ergänzung einiger Steuerrechtsvorschriften, veröffentlicht im Amtsblatt Nr. 977 vom 27. Oktober 2023, ab dem 1. Januar 2026. Diese umfassende Gesetzesänderung, oft allgemein als „aktualisierte Abgabenordnung 2026“ bezeichnet, führt zu erheblichen Veränderungen, die eine rigorose Analyse und eine frühzeitige Vorbereitung zur Einhaltung erfordern.

1. Was hat sich geändert und warum ist es wichtig

Die wichtigste Neuerung des Gesetzes Nr. 296/2023, gültig ab 2026, ist eine substantielle Überarbeitung des Steuerrahmens, mit Schwerpunkt auf der Stabilisierung der öffentlichen Finanzen und einer effizienteren Erhebung von Einnahmen für den Staatshaushalt. Von Änderungen bei der Besteuerung von Kleinstunternehmen über neue Schwellenwerte und Sätze bis hin zu Änderungen im Bereich der Sozialversicherungsbeiträge und der Grundsteuer wird das Gesetzespaket die Funktionsweise von Unternehmen und die Verwaltung der persönlichen Finanzen durch die Bürger neu definieren. Diese Anpassungen sind für jeden, der eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt oder Eigentum besitzt, von wesentlicher Bedeutung, da sie das Potenzial haben, Geschäftsstrategien und persönliche Budgets zu verändern.

Ziel dieser Änderung ist einerseits die Reduzierung der Steuerhinterziehung und die Erweiterung der Steuerbemessungsgrundlage, andererseits eine Angleichung an die Anforderungen und Empfehlungen internationaler Finanzinstitutionen sowie an die durch den aktuellen wirtschaftlichen Kontext nach der Pandemie und dem regionalen Konflikt bedingten Vorgaben. Die Missachtung dieser Änderungen kann zu zusätzlichen Kosten und Compliance-Risiken führen.

2. Hauptbestimmungen der neuen Gesetzgebung

Das Gesetz Nr. 296/2023, das größtenteils ab dem 1. Januar 2026 anwendbar ist, bringt eine Reihe wesentlicher Änderungen zur Abgabenordnung mit sich. Wir werden die relevantesten Aspekte detailliert erläutern:

2.1. Neue Schwellenwerte und Regeln für Kleinstunternehmen

Eine der am meisten erwarteten und diskutierten Änderungen betrifft das Regime der Kleinstunternehmen. Während zuvor die Eingliederungsschwelle 500.000 Euro betrug und die Besteuerung auf Einnahmen basierte, ändert das Gesetz Nr. 296/2023, beginnend am 1. Januar 2026, dieses Regime erheblich. Die Eingliederungsschwelle wird deutlich reduziert, wahrscheinlich auf 500.000 Euro (bleibt), jedoch mit zusätzlichen Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Mitarbeiter und der Arten der förderfähigen Aktivitäten. Darüber hinaus wird eine erhöhte Grenze für den Anteil von Einnahmen aus Beratung und Management (üblicherweise 20% der Gesamteinnahmen) eingeführt und die Steuersätze von 1% oder 3%, abhängig von der Anzahl der Arbeitnehmer, beibehalten. Die Bedingung, mindestens einen Vollzeitangestellten zu haben, wird erneut bestätigt, und es werden strengere Regeln für den Austritt aus dem System während des Steuerjahres eingeführt.

• Was war: Eine einzige Schwelle von 500.000 Euro Umsatz, ohne größere Einschränkungen bei den Aktivitäten, mit wenigen Bedingungen bezüglich der Mitarbeiter.
• Was ist jetzt (ab 2026): Schwelle bei 500.000 Euro beibehalten, aber mit viel strengeren Bedingungen: mindestens ein Vollzeitangestellter (Ausnahme: PFA-Einzelunternehmen – diese werden wahrscheinlich ausgeschlossen oder erhalten ein Übergangsregime), maximaler Anteil für Einnahmen aus bestimmten Aktivitäten (z.B. Beratung), mögliche Ausschlüsse für bestimmte CAEN-Codes (Klassifizierung der Volkswirtschaftlichen Tätigkeiten). Ziel ist es, den Zugang zu diesem einfachen Regime für große Unternehmen oder solche, die Körperschaftsteuer zahlen sollten, zu begrenzen. Es wird eine klare Abgrenzung zwischen kleinen und mittleren GmbHs angestrebt.

2.2. Änderungen der Sozialversicherungsbeiträge (CAS und CASS)

Ab dem 1. Januar 2026 bringt das Gesetz Nr. 296/2023 auch eine Reihe wichtiger Änderungen bezüglich der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge (CAS - Rente und CASS - Krankenversicherung) mit sich.

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Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Für konkrete Situationen wenden Sie sich bitte an einen spezialisierten Anwalt.