Kryptowährungssteuer Rumänien 2026: Kompletter Leitfaden

Kryptowährungssteuer in Rumänien: Der Leitfaden 2026

Mit zunehmender Akzeptanz von Kryptowährungen in Rumänien ist das Verständnis der steuerlichen Behandlung digitaler Vermögenswerte für Investoren, Trader und Unternehmen unerlässlich. Dieser Leitfaden behandelt den aktuellen Regulierungsrahmen und praktische Schritte zur Compliance.

Rechtliche Klassifizierung von Kryptowährungen in Rumänien

Nach rumänischem Steuerrecht werden Kryptowährungen als digitale Vermögenswerte klassifiziert und unterliegen der Besteuerung. Wichtige regulatorische Entwicklungen:

2019: Die ANAF (Națională de Administrare Fiscală) begann mit der Forderung nach Meldung von Krypto-Einkünften.
2023: Aktualisierte Bestimmungen des Fiscal Code (Codul Fiscal) für digitale Vermögenswerte.
2024-2025: Verbesserte Meldepflichten gemäß der EU-Richtlinie DAC8.
2026: Vollständige Implementierung der MiCA-Verordnung (Markets in Crypto-Assets).

Wie werden Kryptowährungen in Rumänien besteuert?

Kapitalertragssteuer

10 % pauschale Steuer auf Netto-Kapitalerträge aus Kryptowährungstransaktionen.
Gilt für: Kauf/Verkauf von Kryptowährungen, Krypto-zu-Krypto-Tausch, Krypto-zu-Fiat-Konvertierungen.

Berechnungsmethode

Zu versteuernder Gewinn = Verkaufspreis − Anschaffungskosten − Transaktionsgebühren

Jährliche Freigrenze

Gewinne unter RON 2.850 (ca. 570 €) pro Jahr können von CASS-Beiträgen befreit sein.
Es gibt keine allgemeine Freigrenze für Kapitalerträge.

Arten von Krypto-Einkommen

1. Handelsgewinne (Kapitalerträge)

Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiat-Währung (RON, EUR, USD).
Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere.
Steuersatz: 10 %.

2. Mining-Einkommen

Klassifiziert als Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit (venit din activități independente).
Unterliegt: 10 % Einkommensteuer + 25 % CAS (Rentenversicherung) + 10 % CASS (Krankenversicherung).
Effektiver Satz: bis zu 45 %.

3. Staking- & DeFi-Belohnungen

Im Allgemeinen als sonstige Einkünfte (alte venituri) klassifiziert.
Steuersatz: 10 % + mögliche Sozialversicherungsbeiträge.
Steuerpflichtig zum Zeitpunkt des Erhalts (Fair Market Value).

4. Airdrops & Forks

Steuerpflichtig bei Erhalt, wenn sie einen bestimmbaren Wert haben.
Anschaffungskosten: 0 € (oder Fair Market Value bei Erhalt).
Kapitalerträge werden bei Veräußerung berechnet.

5. NFT-Verkäufe

Ähnlich wie Kapitalerträge aus digitalen Vermögenswerten behandelt.
Verkäufe durch den Ersteller können als Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit klassifiziert werden.

6. Krypto-Gehalt/Zahlungen

Arbeitgeber, der in Krypto zahlt: als Arbeitslohn versteuert.
Freiberufler, der Krypto erhält: als Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit versteuert.

Meldepflichten

Jährliche Steuererklärung (Declarația Unică)

Einreichung der Declarația Unică bis zum 25. Mai des Folgejahres.
Meldung aller Krypto-Gewinne und -Verluste.
Selbstveranlagung von Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen.

Aufbewahrungspflichten

Sie müssen Aufzeichnungen aufbewahren über:

✅ Alle Transaktionen (Datum, Betrag, Preis, Gegenpartei)
✅ Börsenabrechnungen und Handelshistorien
✅ Verwendete Wallet-Adressen
✅ Anschaffungskosten und Veräußerungserlöse
✅ Erhaltene Mining-/Staking-Belohnungen

EU DAC8 Compliance (2026)

Ab 2026 müssen Krypto-Asset-Dienstleister (CASPs) in der EU melden:

Nutzer-Transaktionsdaten an die Steuerbehörden.
Grenzüberschreitender automatischer Informationsaustausch.
Dies bedeutet, dass ANAF Ihre Krypto-Daten von Börsen erhalten wird.

Sozialversicherungsbeiträge auf Krypto-Einkommen

CAS (Rentenversicherung) – 25 %

Fällig, wenn das jährliche Krypto-Einkommen das 6-fache des Mindestbruttogehalts (ca. RON 20.000 / ca. 4.000 €) übersteigt.
Gedeckelt auf das 24-fache des Mindestbruttogehalts.

CASS (Krankenversicherung) – 10 %

Fällig, wenn das jährliche Krypto-Einkommen das 6-fache des Mindestbruttogehalts übersteigt.
Gedeckelt auf bestimmte Schwellenwerte.

Berechnungsbeispiel

Für jährliche Krypto-Gewinne von 10.000 €:

Einkommensteuer: 1.000 € (10 %)
CAS: ca. 1.150 € (25 % × gedeckelte Basis)
CASS: ca. 460 € (10 % × gedeckelte Basis)

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Krypto über ein Unternehmen (SRL)

Vorteile des Handels über eine SRL

1 % Kleinstunternehmenssteuer auf den Umsatz (Einnahmen < 500.000 €).
Wesentlich niedriger als persönliche Steuern + Sozialversicherungsbeiträge.
Professionelle Buchhaltung und Berichterstattung.
Potenzial für Abzugsfähigkeit von Ausgaben.

Überlegungen

ANAF kann dies anfechten, wenn die SRL ausschließlich für den persönlichen Handel genutzt wird.
Notwendigkeit, Geschäftszweck und substanzielle Aktivitäten nachzuweisen.
Umsatzsteuerliche Auswirkungen (Krypto-zu-Krypto)

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Für konkrete Situationen wenden Sie sich bitte an einen spezialisierten Anwalt.

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