Calculator TVA România 2026

Cote de TVA aplicabile în 2026

• 21% — cotă standard, aplicabilă majorității livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii (Cod fiscal art. 291 alin. 1, modificat prin Legea 141/2025).
• 11% — cotă redusă pentru alimente, băuturi nealcoolice, apă potabilă, cărți, ziare, medicamente, livrări de locuințe sociale, servicii hoteliere și restaurante.
• 5% — regim tranzitoriu pentru locuințe sociale contractate anterior intrării în vigoare a Legii 141/2025.
• 0% — exporturi, livrări intracomunitare, transport internațional de călători.

Plafon de înregistrare TVA

Persoanele impozabile cu cifra de afaceri sub 300.000 lei în 12 luni consecutive pot aplica regimul de scutire (art. 310 Cod fiscal). La depășire, înregistrarea în scopuri de TVA este obligatorie în 10 zile.

Termene de plată și declarare

Decontul de TVA (formular 300) se depune lunar sau trimestrial, până în data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale. Plata se efectuează în același termen. Întârzierea atrage penalități de 0,01%/zi și dobânzi de întârziere conform Cod procedură fiscală.