Rumänien Micro-Unternehmenssteuer 2026: 1% Steuersatz

Was ist Rumäniens Micro-Unternehmenssteuersystem?

Rumäniens Micro-Unternehmenssteuersystem (impozit pe veniturile microîntreprinderilor) ist ein vereinfachtes Besteuerungssystem, das qualifizierten Kleinunternehmen ermöglicht, Steuern auf den Umsatz anstatt auf den Gewinn zu zahlen. Eingeführt zur Förderung des Unternehmertums und des Wachstums kleiner Unternehmen, hat dieses System Rumänien zu einer der steuerfreundlichsten Jurisdiktionen in der Europäischen Union gemacht.

Im Jahr 2026 beträgt der Micro-Unternehmenssteuersatz 1% des Gesamtumsatzes – was ihn für ausländische Unternehmer, digitale Nomaden, Freiberufler und Kleinunternehmer, die eine Präsenz in der EU aufbauen möchten, außerordentlich attraktiv macht.

Hauptmerkmale des Micro-Unternehmenssystems

Steuersatz: 1% des Umsatzes

Im Gegensatz zur traditionellen Körperschaftsbesteuerung (die Gewinne besteuert), besteuert das Micro-Unternehmenssystem den Bruttoumsatz. Das bedeutet:

1% Steuer auf alle Einnahmen, die das Unternehmen erhält
Kein Abzug von Betriebsausgaben (da die Steuer auf den Umsatz, nicht auf den Gewinn erhoben wird)
Kalkulierbare Steuerschuld — einfach zu berechnen und zu planen

Vergleich mit der Standard-Körperschaftssteuer

Wann ist die Standard-Körperschaftssteuer sinnvoller?

Wenn Ihr Unternehmen sehr hohe Kosten im Verhältnis zum Umsatz (niedrige Gewinnmargen) hat, könnte die Standard-Körperschaftssteuer von 16% auf Gewinne zu einer niedrigeren Steuerrechnung führen. Der Breakeven-Punkt liegt bei ungefähr:

Wenn Ihre Gewinnmarge unter 6,25% liegt, ist die Standard-Körperschaftssteuer günstiger.

Zum Beispiel:

Umsatz: 100.000 €, Ausgaben: 95.000 €, Gewinn: 5.000 €
Micro-Unternehmenssteuer: 1.000 € (1% des Umsatzes)
Standard-Körperschaftssteuer: 800 € (16% von 5.000 €)

In diesem Fall spart die Standard-Körperschaftssteuer 200 €. Für die meisten Dienstleistungs-, Technologie- und Beratungsunternehmen mit gesunden Margen ist das Micro-Unternehmenssystem jedoch deutlich vorteilhafter.

Zulassungsvoraussetzungen im Jahr 2026

Um für das Micro-Unternehmenssteuersystem in Frage zu kommen, muss Ihr Unternehmen ALLE der folgenden Kriterien erfüllen:

1. Jahresumsatz unter 500.000 €

Die Umsatzgrenze wird pro Kalenderjahr gemessen. Überschreitet Ihr Unternehmen in einem Jahr einen Umsatz von 500.000 €, muss es ab dem folgenden Quartal zum Standard-Körperschaftssteuersystem wechseln.

2. Mindestens ein Vollzeitbeschäftigter

Ihr Unternehmen muss mindestens eine Person mit einem Vollzeit-Arbeitsvertrag (contract individual de muncă) beschäftigen. Dies kann sein:

Der Inhaber/Verwalter — Sie können sich selbst anstellen
Jede andere Person — rumänischer oder ausländischer Staatsangehöriger mit Arbeitserlaubnis

Das Mindestbruttogehalt im Jahr 2026 beträgt 4.050 RON/Monat (ca. 815 €). Die gesamten Arbeitgeberkosten einschließlich Sozialversicherungsbeiträgen betragen ca. 5.670 RON/Monat (1.140 €).

3. Zulässige Geschäftstätigkeiten

Die meisten Geschäftstätigkeiten qualifizieren für das Micro-Unternehmenssystem. Die folgenden Sektoren sind jedoch ausgeschlossen:

Banken und Finanzinstitute
Versicherungen und Rückversicherungen
Kapitalmarktaktivitäten
Glücksspiel und Wetten
Öl- und Erdgasexploration/-ausbeutung

Wichtige Aktualisierung 2026: Beratungs- und Managementaktivitäten (CAEN-Code 7022) unterliegen spezifischen Bedingungen. Unternehmen, deren Haupteinnahmen (>80%) aus Beratungs-/Managementtätigkeiten stammen, können ausgeschlossen sein. IT-Unternehmen, Marketingagenturen und professionelle Dienstleistungsunternehmen qualifizieren sich jedoch in der Regel problemlos.

4. Rumänische Steueransässigkeit

Das Unternehmen muss ein rumänischer Steuerinländer sein. Im Ausland ansässige Unternehmen, die in Rumänien registriert sind, erfüllen diese Anforderung automatisch.

📖 Empfohlene Lektüre: Rumänien Freelancer Steuern 2026: Leitfaden für Selbstständige

📖 Empfohlene Lektüre: Mikrounternehmenssteuer Rumänien 2026 – Der Komplette Guide

📖 Empfohlene Lektüre: Abgabenordnung 2026: Große Implikationen für Unternehmen

Vollständige Steuerberechnung: Was Sie tatsächlich zahlen

Szenario 1: Freiberufler / Einzelunternehmer

**Jahresumsatz: 60.000 € | Pr

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Für konkrete Situationen wenden Sie sich bitte an einen spezialisierten Anwalt.