Rumänisches Steuersystem für Firmen 2026

Rumänisches Steuersystem für Ausländische Unternehmen: Vollständiger Leitfaden 2026

Rumänien bietet eine der wettbewerbsfähigsten Steuerumgebungen Europas und ist somit eine attraktive Jurisdiktion für ausländische Unternehmen. Dieser umfassende Leitfaden deckt alles ab, was internationale Unternehmen über die rumänische Besteuerung wissen müssen.

Körperschaftsteuer

Rumänien wendet einen einheitlichen Körperschaftsteuersatz von 16% an, einen der niedrigsten in der EU. Hauptmerkmale:

• Gilt für das weltweite Einkommen ansässiger rumänischer Unternehmen
• Gilt nur für rumänische Einkünfte nicht-ansässiger Unternehmen
• Das Geschäftsjahr folgt dem Kalenderjahr (Ausnahmen mit Genehmigung möglich)
• Vierteljährliche Vorauszahlungen erforderlich

Kleinstunternehmensteuerregelung

Die Kleinstunternehmenregelung (micro-company regime) ist Rumäniens attraktivstes Steuerfeature für KMU:

| Umsatzgrenze | Steuersatz | | Bis zu 500.000 € | 1% auf den Gesamtumsatz | | Über 500.000 € | Standard-Körperschaftsteuer von 16% |

Voraussetzungen für die Berechtigung (2026):

• Umsatz unter 500.000 € im vorherigen Geschäftsjahr
• Mindestens ein Mitarbeiter (kann auch Teilzeit sein)
• Weniger als 50% des Umsatzes aus Beratungs-/Managementtätigkeiten
• Kein Unternehmen im Banken-, Versicherungs- oder Glücksspielsektor
• Rumänische juristische Person (SRL/SA)

Warum dies für ausländische Investoren wichtig ist: Durch die Gründung einer rumänischen Tochtergesellschaft (SRL) können Sie von der 1%-Kleinstunternehmenregelung für qualifizierte Aktivitäten profitieren.

Mehrwertsteuer (VAT)

| Kategorie | Satz | | Standardsteuersatz | 19% | | Ermäßigter Steuersatz (Lebensmittel, Getränke, Beherbergung) | 9% | | Ermäßigter Steuersatz (Bücher, Medikamente, kulturelle Veranstaltungen) | 5% |

VAT-Registrierung (Umsatzsteuer-Registrierung):

• Obligatorisch: Wenn der Jahresumsatz 88.500 € übersteigt
• Optional: Unternehmen können sich freiwillig ab der Gründung für die VAT registrieren
• EU-Transaktionen: Inner-gemeinschaftliche VAT-Registrierung erforderlich für grenzüberschreitenden EU-Handel

Dividendenbesteuerung

• Standardsatz: 8% Quellensteuer auf Dividenden
• EU-Mutter-Tochter-Richtlinie: 0% Quellensteuer auf Dividenden, die an EU-Muttergesellschaften gezahlt werden, die ≥10% für ≥1 Jahr halten
• Doppelbesteuerungsabkommen: Ermäßigte Sätze (typischerweise 5-10%) mit Vertragsstaaten

Verrechnungspreise

Ausländische Unternehmen müssen die Anforderungen an die Verrechnungspreisdokumentation einhalten:

• Obligatorische Verrechnungspreisdokumentation für Großunternehmen
• Mittelgroße Unternehmen: Dokumentation auf Anfrage der Steuerbehörde erforderlich
• Fremdvergleichsgrundsatz (Arm's length principle) gilt für alle Transaktionen mit verbundenen Parteien
• Methoden: Preisvergleichsmethode (CUP), Wiederverkaufspreismethode (Resale Price), Kostenaufschlagsmethode (Cost Plus), transaktionsbezogene Nettomargenmethode (TNMM), Gewinnaufteilungsmethode (Profit Split)
• Vorab-Verständigungen über Verrechnungspreise (Advance Pricing Agreements - APAs) für Rechtssicherheit verfügbar

Doppelbesteuerungsabkommen

Rumänien hat aktive Doppelbesteuerungsabkommen mit über 90 Ländern, darunter:

| Land | Dividendenrate | Zinsrate | Lizenzgebührenrate | | Deutschland | 5% | 3% | 3% | | Frankreich | 5% | 5% | 5% | | Italien | 5% | 5% | 5% | | Vereinigtes Königreich | 5-15% | 3% | 10-15% | | Vereinigte Staaten | 10% | 10% | 10-15% | | Niederlande | 0-5% | 3% | 3% | | China | 10% | 3% | 7% | | Japan | 10% | 10% | 10-15% |

Arbeitgeberpflichten

Ausländische Unternehmen, die in Rumänien einstellen, unterliegen diesen Arbeitssteuern:

| Beitrag | Satz | Geteilt durch | | Sozialversicherung (Rente) | 25% | Arbeitnehmer | | Krankenversicherung | 10% | Arbeitnehmer | | Arbeitslosenversicherung (Work insurance) | 2.25% | Arbeitgeber | | Gesamtkosten für den Arbeitgeber | ~2.25% über dem Bruttogehalt | Arbeitgeber |

Mindestbruttogehalt (2026): 4.050 RON/Monat (~815 €)

F&E-Steueranreize

• Zusätzlicher 50%iger Abzug für qualifizierte F&E-Ausgaben
• Steuerbefreiung für F&E-Mitarbeiter (Einkommensteuerbefreiung für qualifizierte IT-/F&E-Mitarbeiter)
• Beschleunigte Abschreibung für F&E-bezogene Anlagegüter

Staatliche Beihilfen & Investitionsanreize

• Großinvestitionen (>1 Mio. €): Staatliche Beihilfen bis zu 50% der förderfähigen Kosten in bestimmten Regionen
• Freihandelszonen: Besondere Zollvorteile
• EU-Strukturfonds: Kofinanzierung für förderfähige Projekte verfügbar
• Anreize für grüne Energie: Beschleunigte Abschreibung für Anlagen im Bereich erneuerbare Energien

Compliance-Kalender

| Frist | Verpflichtung | | 25. des Folgemonats | monatlicher/vierteljährlicher VAT-Bericht, Quellensteuer für Mitarbeiter (formular 100/112) | | 25. März | Jahreserklärung Körperschaftsteuer (formular 101) | | 25. Mai | Jahreserklärung für Kleinstunternehmen (formular 101) | | 30. Juni | Transferpreisdokumentation (für Großsteuerzahler) | | 30. Juni | Aktionärsversammlung zur Genehmigung des Jahresabschlusses (Legea nr. 31/1990) |

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| 31. Juli | Anmeldepflicht für Nutzungsberechtigte (Beneficial Owners) |

Häufig Gestellte Fragen (FAQ)

Q: Welche Rechtsformen sind in Rumänien für ausländische Investoren geläufig? A: Die häufigsten Rechtsformen sind die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SRL - Societate cu Răspundere Limitată) und die Aktiengesellschaft (SA - Societate pe Acțiuni). Die SRL ist die bevorzugte Option für KMU.

Q: Muss mein rumänisches Unternehmen einen lokalen Geschäftsführer haben? A: Nein, es gibt keine Anforderung, dass der Geschäftsführer die rumänische Staatsangehörigkeit besitzt oder in Rumänien ansässig ist. Ein Geschäftsführer kann eine beliebige Staatsangehörigkeit haben und an jedem Ort ansässig sein.

Q: Wie hoch ist die Sozialversicherungsabgabe für einen Arbeitgeber in Rumänien? A: Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung betragen etwa 2,25% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, die für die Arbeitsversicherung abzudecken sind. Weitere Beiträge (Rente, Krankenversicherung) werden vom Arbeitnehmer getragen.

Q: Kann ein ausländisches Unternehmen in Rumänien steuerlich ansässig werden? A: Ja, ein ausländisches Unternehmen wird steuerlich ansässig, wenn es seinen effektiven Verwaltungssitz in Rumänien hat. Dies bedeutet, dass die wesentlichen Entscheidungen der Geschäftsführung und des kommerziellen Managements dort getroffen werden.

Q: Welche Arten von Steuern auf Immobilien existieren in Rumänien? A: In Rumänien gibt es eine jährliche Grundsteuer (Impozitul pe Proprietate), die auf den Wert der Immobilie basiert. Die Sätze variieren je nach Art des Eigentums (Wohngebäude, Nicht-Wohngebäude) und der Gemeinde. Für Unternehmen liegt der Steuersatz in der Regel zwischen 0,08% und 0,2% des Steuerwerts für Wohngebäude und zwischen 0,2% und 1,3% für Nicht-Wohngebäude.

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Für konkrete Situationen wenden Sie sich bitte an einen spezialisierten Anwalt.