Fiscalité des Cryptomonnaies en Roumanie 2026 : Guide Complet

Fiscalité des Cryptomonnaies en Roumanie : Le Guide 2026

Avec l'adoption croissante des cryptomonnaies en Roumanie, il est essentiel pour les investisseurs, les traders et les entreprises de comprendre le traitement fiscal des actifs numériques. Ce guide couvre le cadre réglementaire actuel et les étapes pratiques de conformité.

Classification Légale des Cryptomonnaies en Roumanie

En vertu de la législation fiscale roumaine, les cryptomonnaies sont classées comme des actifs numériques et sont soumises à imposition. Développements réglementaires clés :

• 2019 : L'ANAF (Agence Nationale d'Administration Fiscale) a commencé à exiger la déclaration des revenus crypto.
• 2023 : Dispositions actualisées du Code Fiscal pour les actifs numériques.
• 2024-2025 : Exigences de déclaration renforcées, alignées sur la Directive européenne DAC8.
• 2026 : Implémentation complète de la réglementation MiCA (Markets in Crypto-Assets).

Comment les Cryptomonnaies sont-elles Imposées en Roumanie ?

Impôt sur les Plus-Values

• Impôt forfaitaire de 10 % sur les plus-values nettes issues des transactions de cryptomonnaies.
• S'applique aux : achats/ventes de crypto, échanges crypto-à-crypto, conversions crypto-vers-fiat.

Méthode de Calcul

Gain imposable = Prix de vente − Coût d'acquisition − Frais de transaction

Exonération Annuelle

• Les gains inférieurs à 2 850 RON (environ 570 €) par an peuvent être exonérés des cotisations CASS.
• Il n'y a pas de seuil d'exonération général pour les plus-values.

Types de Revenus Crypto

1. Gains de Trading (Plus-Values)

• Vente de cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire (RON, EUR, USD).
• Échange d'une cryptomonnaie contre une autre.
• Taux d'imposition : 10 %.

2. Revenus de Minage

• Classés comme revenus d'activités indépendantes (venit din activități independente).
• Soumis à : 10 % d'impôt sur le revenu + 25 % de CAS (cotisation de retraite) + 10 % de CASS (cotisation de santé).
• Taux effectif : jusqu'à 45 %.

3. Récompenses de Staking & DeFi

• Généralement classées comme autres revenus (alte venituri).
• Taux d'imposition : 10 % + potentielles cotisations sociales.
• Imposables au moment de la réception (valeur marchande équitable).

4. Airdrops & Forks

• Imposables dès réception s'ils ont une valeur déterminable.
• Coût d'acquisition : 0 € (ou valeur marchande équitable à la réception).
• Plus-values calculées lors de la cession.

5. Ventes de NFT

• Traitées de manière similaire aux plus-values sur actifs numériques.
• Les ventes par les créateurs peuvent être classées comme revenus d'activités indépendantes.

6. Salaires/Paiements en Crypto

• Employeur payant en crypto : imposé comme revenu d'emploi.
• Freelance recevant de la crypto : imposé comme revenu d'activités indépendantes.

Obligations Déclaratives

Déclaration Annuelle (Declarația Unică)

• Déposer la Declarația Unică avant le 25 mai de l'année suivante.
• Déclarer tous les gains et pertes liés aux cryptomonnaies.
• Auto-évaluer l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales.

Exigences de Tenue de Registres

Vous devez tenir des registres de :

• ✅ Toutes les transactions (date, montant, prix, contrepartie).
• ✅ Relevés d'échange et historiques de trading.
• ✅ Adresses de portefeuille utilisées.
• ✅ Coûts d'acquisition et produits de cession.
• ✅ Récompenses de minage/staking reçues.

Conformité UE DAC8 (2026)

À partir de 2026, les prestataires de services sur crypto-actifs (PSCA/CASPs) au sein de l'UE doivent déclarer :

• Les données de transaction des utilisateurs aux autorités fiscales.
• L'échange automatique transfrontalier d'informations.
• Cela signifie que l'ANAF recevra vos données crypto des plateformes d'échange.

Cotisations Sociales sur les Revenus Crypto

CAS (Retraite) — 25 %

• Due si le revenu annuel des cryptomonnaies dépasse 6 fois le salaire brut minimum (environ 20 000 RON / 4 000 €).
• Plafonnée à 24 fois le salaire brut minimum.

CASS (Santé) — 10 %

• Due si le revenu annuel des cryptomonnaies dépasse 6 fois le salaire brut minimum.
• Plafonnée à des seuils spécifiques.

Exemple de Calcul

Pour des gains annuels en cryptomonnaies de 10 000 € :

• Impôt sur le revenu : 1 000 € (10 %)
• CAS : ~1 150 € (25 % × base plafonnée)
• CASS : ~460 € (10 % × base plafonnée)

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• Impôt total : ~2 610 € (taux effectif de 26,1 %).

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Crypto Via une Société (SRL)

Avantages du Trading Via une SRL

• Impôt de 1 % pour les micro-entreprises sur le chiffre d'affaires (revenu < 500 000 €).
• Bien plus bas que l'impôt personnel + cotisations sociales.
• Comptabilité et rapports professionnels.
• Potentiel de déduction des dépenses.

Considérations

• L'ANAF peut contester si la SRL est utilisée uniquement pour le trading personnel.
• Nécessité de démontrer un objectif commercial et une substance.
• Implications en matière de TVA (échanges crypto-à-crypto, etc.).

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Cet article a un caractère informatif et ne constitue pas un conseil juridique. Pour des situations concrètes, veuillez consulter un avocat spécialisé.