- impuestos autonomos rumania
- fiscalidad freelance rumania
- impuesto PFA rumania 2026
- impuestos trabajadores remotos rumania
- guia fiscal rumania autonomos
Impuestos Freelancer Rumanía 2026: Guía Completa
TL;DR
Los freelancers en Rumanía pueden operar como PFA (persona física autorizada) o a través de una SRL (microempresa). La PFA paga 10% de impuesto sobre la renta + 25% de CAS + 10% de CASS sobre ingresos por encima de ciertos umbrales. Una SRL con el régimen de microempresa del 1% a menudo resulta en una tasa impositiva efectiva más baja (total ~15-20% incluyendo dividendos). El registro de IVA es obligatorio por encima de 88.500 €/año de facturación. Rumanía es uno de los países de la UE más favorables fiscalmente para los freelancers.
Freelancing en Rumanía: Estructuras Legales
Opción 1: PFA (Persoană Fizică Autorizată)
Una PFA es la estructura más sencilla para el autoempleo en Rumanía, equivalente a un empresario individual o autónomo.
| Característica | Detalles |
|---|---|
| Registro | ONRC (Registro Mercantil) — 1-3 días hábiles |
| Coste de registro | ~60-100 € |
| Personalidad jurídica | No — responsabilidad personal |
| Contabilidad | Contabilidad por partida simple |
| Sistema fiscal | Renta real o norma de renta |
| Ideal para | Freelancers individuales, consultores, creativos |
Opción 2: SRL (Societate cu Răspundere Limitată)
Una SRL es una sociedad de responsabilidad limitada, la estructura preferida para freelancers con mayores ingresos.
| Característica | Detalles |
|---|---|
| Registro | ONRC — 3-5 días hábiles |
| Coste de registro | ~300-800 € |
| Personalidad jurídica | Sí — responsabilidad limitada |
| Contabilidad | Contabilidad por partida doble |
| Sistema fiscal | Régimen de microempresa del 1% o impuesto de sociedades del 16% |
| Ideal para | Mayores ingresos, múltiples clientes, protección de activos |
Comparación Fiscal PFA vs SRL para Freelancers
Para un freelancer con 50.000 €/año de ingresos netos:
| Componente Fiscal | PFA (Sistema Real) | SRL (1% Micro) |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta/sociedades | 5.000 € (10%) | 500 € (1% de los ingresos) |
| CAS (pensión) | 7.425 € (25% de 12x salario mínimo) | 0 € (a nivel de empresa) |
| CASS (salud) | 2.970 € (10% de 12x salario mínimo) | 0 € (a nivel de empresa) |
| Impuesto de dividendos | N/A | 3.960 € (8% del beneficio) |
| Costes salariales (mín. 1 empleado) | N/A | ~4.800 €/año (salario mínimo) |
| Carga fiscal total | ~15.395 € (30.8%) | ~9.260 € (18.5%) |
⚠️ Nota: Una SRL requiere un mínimo de 1 empleado (puede ser el propietario/administrador con salario mínimo). La comparación anterior incluye este coste.
Fiscalidad del PFA en Detalle
Impuesto sobre la Renta: 10%
El impuesto sobre la renta de la PFA se calcula sobre la renta neta imponible (ingresos menos gastos deducibles).
Dos sistemas disponibles:
a) Sistema de Renta Real (Sistem Real)
- Impuesto sobre la renta neta real (ingresos - gastos)
- Requiere mantener registros de ingresos/gastos
- Todos los gastos comerciales legítimos son deducibles
- Ideal para freelancers con gastos significativos
b) Sistema de Norma de Renta (Norma de Venit)
- Impuesto sobre una cantidad fija establecida por la ANAF para cada actividad/provincia
- Independientemente de la renta real
- Más simple — no es necesario llevar un registro de gastos
- Ideal cuando la renta real supera significativamente la norma
- Disponible solo para códigos CAEN específicos
Cotizaciones Sociales (CAS y CASS)
CAS (Contribución a la Pensión) — 25%
| Condición | CAS Devengado |
|---|---|
| Renta neta ≥ 12x salario bruto mínimo (~7.440 €/año) | 25% de la base elegida (12x, 24x, o renta real) |
| Renta neta < 12x salario mínimo | Opcional |
| Base mínima de CAS | 12x salario bruto mínimo |
Recursos y Artículos Relacionados
- Impuesto Criptomonedas Rumania 2026: Guía P/ Inversores
- Tratados Doble Imposición Rumanía: Guía para Inversores 2026
- Registro de IVA en Rumanía para No Residentes: Guía 2026
- Sistema Tributario Rumano para Empresas Extranjeras: Guía 2026
- Impuesto Microempresa Rumanía 2026 – Guía Completa
- Tax Law Services
- Abg. Rikhárd-Árpád Pantilimon
📖 Lectura recomendada: Impuesto Microempresa Rumanía 2026 – Guía Completa
📖 Lectura recomendada: Código Fiscal 2026: Impacto Mayor para Negocios y Ciudadanos
📖 Lectura recomendada: Cambios al Régimen Fiscal Rumano de Microempresas en 2026
📖 Lectura recomendada: Sucursal vs. Filial en Rumanía: Implicaciones Fiscales 2026
📖 Lectura recomendada: Impuestos Nómada Digital Rumanía 2026: Guía Completa
📖 Lectura recomendada: Residencia Fiscal Rumanía 2026: Nómadas Digitales y Expatriados
📖 Lectura recomendada: Sistema Tributario Rumano para Empresas Extranjeras: Guía 2026
📖 Lectura recomendada: Impuesto Microempresas Rumanía 2026: Guía Completa del 1%
📖 Lectura recomendada: Impuesto Criptomonedas Rumania 2026: Guía P/ Inversores
📖 Lectura recomendada: Deducciones Impuesto Sociedades Rumanía 2026: Guía Inversores
📖 Lectura recomendada: Registro de IVA en Rumanía para No Residentes: Guía 2026
| Base máxima de CAS | 24x salario bruto mínimo |
CASS (Seguro de Salud) — 10%
| Condición | CASS Devengado |
|---|---|
| Renta neta ≥ 6x salario bruto mínimo (~3.720 €/año) | 10% de 6x, 12x o 24x salario mínimo |
| Renta neta entre 6-12x salario mínimo | 10% de 6x salario mínimo |
| Renta neta entre 12-24x salario mínimo | 10% de 12x salario mínimo |
| Renta neta > 24x salario mínimo | 10% de 24x salario mínimo |
Gastos Deducibles para PFA
| Categoría | Ejemplos | Deducibilidad |
|---|---|---|
| Oficina/espacio de trabajo | Alquiler, suministros, internet | 100% (si es exclusivo) o 50% (si es oficina en casa) |
| Equipo | Ordenador, teléfono, software | 100% (uso comercial) |
| Desarrollo profesional | Cursos, libros, conferencias | 100% |
| Viajes | Viajes de negocios | 100% |
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento jurídico. Para situaciones concretas, consulte a un abogado especializado.