Holdinggesellschaft Rumänien 2026: Struktur, Steuern, Gründung

Holdinggesellschaft in Rumänien: Der vollständige Leitfaden 2026

Rumänien hat sich zu einer zunehmend attraktiven Jurisdiktion für Holdingstrukturen entwickelt und bietet wettbewerbsfähige Steuersätze sowie eine strategische Position innerhalb der Europäischen Union. Dieser umfassende Leitfaden deckt alles ab, was Sie über die Gründung und den Betrieb einer Holdinggesellschaft in Rumänien wissen müssen.

Was ist eine Holdinggesellschaft?

Eine Holdinggesellschaft ist eine juristische Person, deren Hauptzweck darin besteht, Anteile an anderen Unternehmen (Tochtergesellschaften) zu halten, anstatt selbst Güter oder Dienstleistungen zu produzieren. In Rumänien sind Holdinggesellschaften typischerweise wie folgt strukturiert:

• SRL (Societate cu Răspundere Limitată) – Gesellschaft mit beschränkter Haftung
• SA (Societate pe Acțiuni) – Aktiengesellschaft (bevorzugt für größere Strukturen)

Warum Rumänien für Ihre Holdingstruktur?

1. Beteiligungsfreistellung

Rumänien bietet eine vollständige Beteiligungsfreistellung auf Dividenden, die von EU-/EWR-Tochtergesellschaften erhalten werden, sowie auf Kapitalgewinne aus der Veräußerung qualifizierender Beteiligungen:

• ✅ 0% Steuer auf Dividenden, die von EU-Tochtergesellschaften erhalten werden (bei einer Beteiligung von ≥10% für ≥1 Jahr)
• ✅ 0% Steuer auf Kapitalgewinne aus der Veräußerung qualifizierender Anteile
• ✅ Konform mit der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie

2. Geringe Betriebskosten

• Standard-Körperschaftsteuer (CIT): 16%
• Kleinstunternehmenssteuer: 1% (Umsatz < 500.000 €)
• Dividendenausschüttung an Anteilseigner: 16%
• Keine Nettovermögenssteuer
• Keine Erbschaftsteuer auf Anteile

3. Umfangreiches Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)-Netzwerk

Rumänien hat über 90 DBAs unterzeichnet, darunter mit:

• Vereinigten Staaten, Vereinigtem Königreich, Deutschland, Frankreich
• China, Japan, Südkorea, Indien
• Israel, VAE, Schweiz
• Allen EU-Mitgliedstaaten

4. Vorteile der EU-Mitgliedschaft

• Freier Kapitalverkehr innerhalb der EU
• Zugang zu EU-Richtlinien (Mutter-Tochter-Richtlinie, Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie, Fusionsrichtlinie)
• Gegenseitige Anerkennung von Unternehmensstrukturen

Optionen für die Holdingstruktur

Option A: Reine Holding (SA)

Muttergesellschaft (Ausland) └── Rumänische Holding SA ├── Tochtergesellschaft 1 (Rumänien) ├── Tochtergesellschaft 2 (EU-Land) └── Tochtergesellschaft 3 (Nicht-EU)

Am besten geeignet für: Große Investmentgruppen, Private-Equity-Strukturen, multinationale Operationen.

Option B: Gemischte Holding (SRL)

Die Holdinggesellschaft kombiniert Beteiligungsverwaltung mit operativen Tätigkeiten (Managementdienstleistungen, IP-Lizenzierung).

Am besten geeignet für: KMU, Familienunternehmen, Unternehmer, die mehrere Projekte konsolidieren.

Option C: Regionale Konzernzentrale

Nutzung Rumäniens als regionaler Hub für Operationen in Südosteuropa.

Am besten geeignet für: Unternehmen, die nach Bulgarien, Serbien, Moldawien und auf den westlichen Balkan expandieren.

Schritt-für-Schritt-Gründungsprozess

Schritt 1: Wahl der Rechtsform

• SA für Holdings mit >25.000 € Stammkapital oder öffentliche Angebote
• SRL für kleinere Strukturen (Mindestkapital: RON 1 / ca. 0,20 €)

Schritt 2: Dokumentenvorbereitung

• Gründungsurkunde
• Gesellschafterbeschlüsse
• Nachweis des eingetragenen Firmensitzes
• Bestellung der Geschäftsführer
• Bankbestätigung für die Kapitaleinlage

Schritt 3: Registrierung im Handelsregister

• Zeitrahmen: 3-5 Werktage
• Erhalt der CUI (Steueridentifikationsnummer)
• Ggf. Registrierung für die Mehrwertsteuer

Schritt 4: Bankkonten eröffnen

• Firmenkonto in Rumänien
• Mehrwährungskonten verfügbar (EUR, USD, GBP)

Schritt 5: Verrechnungspreisdokumentation implementieren

• Erforderlich für Transaktionen mit verbundenen Parteien
• Jährliche Verrechnungspreisdokumentation für große Steuerpflichtige obligatorisch

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Überlegungen zur Steuerplanung

Optimierung des Dividendenflusses

Ausländische Tochtergesellschaft → Rumänische Holding → Endgültiger Anteilseigner (0% Quellensteuer*) (8% Dividendensteuer)

*Vorbehaltlich der Bedingungen der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie

Zins- und Lizenzflüsse

Gemäß der EU-Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie können Zahlungen zwischen verbundenen EU-Unternehmen von der Quellensteuer befreit sein.

Kapitalgewinnplanung

Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Tochtergesellschaften können von der Körperschaftsteuer befreit sein, wenn:

• Die Beteiligung ≥10% des

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Für konkrete Situationen wenden Sie sich bitte an einen spezialisierten Anwalt.