Podatek od mikroprzedsiębiorstw w Rumunii 2026: Kompletny przewodnik

Czym jest rumuński reżim podatkowy dla mikroprzedsiębiorstw?

Rumuński reżim podatkowy dla mikroprzedsiębiorstw (impozit pe veniturile microîntreprinderilor) to uproszczony system opodatkowania, który pozwala kwalifikującym się małym firmom płacić podatek od przychodów, a nie od zysków. Wprowadzony w celu wspierania przedsiębiorczości i rozwoju małych firm, system ten uczynił Rumunię jedną z najbardziej przyjaznych podatkowo jurysdykcji w Unii Europejskiej. W 2026 roku stawka podatku dla mikroprzedsiębiorstw wynosi 1% całkowitego przychodu — co czyni ją niezwykle atrakcyjną dla zagranicznych przedsiębiorców, cyfrowych nomadów, freelancerów i właścicieli małych firm poszukujących możliwości założenia działalności w UE.

Kluczowe cechy reżimu mikroprzedsiębiorstw

Stawka podatkowa: 1% od przychodu

W przeciwieństwie do tradycyjnego opodatkowania osób prawnych (które opodatkowuje zyski), reżim mikroprzedsiębiorstw opodatkowuje przychód brutto. Oznacza to:

• 1% podatek od wszystkich dochodów otrzymywanych przez spółkę
• Brak odliczeń od kosztów (ponieważ podatek jest naliczany od przychodu, a nie zysku)
• Przewidywalność zobowiązań podatkowych — łatwość obliczania i planowania

Porównanie ze standardowym podatkiem dochodowym od osób prawnych

Kiedy standardowy podatek CIT jest bardziej opłacalny?

Jeśli Twoja firma ma bardzo wysokie koszty w stosunku do przychodów (niskie marże zysku), standardowy 16% podatek dochodowy od osób prawnych od zysków może skutkować niższym rachunkiem podatkowym. Punktem równowagi jest w przybliżeniu:

Jeśli Twoja marża zysku jest niższa niż 6,25%, standardowy podatek dochodowy od osób prawnych jest tańszy. Na przykład:

• Przychód: 100 000 EUR, Koszty: 95 000 EUR, Zysk: 5 000 EUR
• Podatek od mikroprzedsiębiorstw: 1 000 EUR (1% przychodu)
• Standardowy podatek CIT: 800 EUR (16% z 5 000 EUR)

W tym przypadku standardowy podatek CIT oszczędza 200 EUR. Jednak w przypadku większości firm usługowych, firm technologicznych i firm konsultingowych o zdrowych marżach, reżim mikroprzedsiębiorstw jest znacznie korzystniejszy.

Kryteria kwalifikacji w 2026 roku

Aby zakwalifikować się do reżimu podatkowego dla mikroprzedsiębiorstw, Twoja spółka musi spełnić WSZYSTKIE poniższe kryteria:

1.

Roczny obrót poniżej 500 000 EUR

Próg obrotu jest mierzony w ciągu roku kalendarzowego. Jeśli Twoja spółka przekroczy 500 000 EUR przychodu w ciągu roku, musi przejść na standardowy reżim podatkowy CIT, począwszy od następnego kwartału.

2.

Co najmniej jeden pracownik zatrudniony na pełny etat

Twoja spółka musi zatrudniać co najmniej jedną osobę na podstawie umowy o pracę na pełny etat (contract individual de muncă). Może to być:

• Właściciel/administrator — możesz zatrudnić siebie
• Każda inna osoba — obywatel rumuński lub zagraniczny z pozwoleniem na pracę

Minimalne wynagrodzenie brutto w 2026 roku wynosi 4 050 RON/miesiąc (około 815 EUR). Całkowity koszt pracodawcy, wliczając składki społeczne, wynosi około 5 670 RON/miesiąc (1 140 EUR).

3.

Dopuszczalne rodzaje działalności gospodarczej

Większość rodzajów działalności gospodarczej kwalifikuje się do reżimu mikroprzedsiębiorstw. Jednak następujące sektory są wykluczone:

• Instytucje bankowe i finansowe
• Ubezpieczenia i reasekuracja
• Działalność na rynku kapitałowym
• Hazard i zakłady bukmacherskie
• Poszukiwanie/eksploatacja ropy naftowej i gazu ziemnego

Ważna aktualizacja na 2026 rok: Działalność konsultingowa i zarządcza (kod CAEN 7022) podlega szczególnym warunkom. Spółki, których główny dochód (>80%) pochodzi z doradztwa/zarządzania, mogą zostać wykluczone. Jednak firmy IT, agencje marketingowe i firmy świadczące usługi profesjonalne zazwyczaj kwalifikują się bez problemów.

4.

Rumuńska rezydencja podatkowa

Spółka musi być rumuńskim rezydentem podatkowym. Firmy z kapitałem zagranicznym zarejestrowane w Rumunii automatycznie spełniają ten wymóg.

📖 Polecana lektura: Rumunia: Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 2026

📖 Polecana lektura: Podatki dla Freelancerów w Rumunii 2026: Kompletny Przewodnik

5.

Struktura kapitału zakładowego

📖 Polecana lektura: Podatki dla Freelancerów w Rumunii 2026: Kompletny Przewodnik

📖 Polecana lektura: Rumunia: Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 2026

📖 Polecana lektura: Ceny transferowe w Rumunii 2026: Zasady, Dokumentacja

Pełne obliczenie podatku: Co faktycznie płacisz

Scenariusz 1: Freelancer / Przedsiębiorca solo

Roczny przychód: 60 000 EUR | Pr

📚 Powiązane Zasoby

• Usługi Prawne Online
• Adwokat Rikhard Pantilimon
• Globalne Usługi Prawne

Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. W konkretnych sytuacjach prosimy o konsultację z wyspecjalizowanym prawnikiem.